中级经济师增值税增收范围

增值税是一种按照货物和劳务增值额计算和征收的消费税，征税范围覆盖生产、流通和服务环节。涉及到销售货物、提供劳务和进口货物等方面的经济活动。增值税是一种按照货物和劳务增值额计算和征收的消费税，是我国最重要的税种之一。征税范围广泛，主要包括以下几个方面：1.销售货物：指在境内销售货物、货物赠送、自用或者以其他方式使用货物取得收入的行为。征税对象包括自然人、法人和其他组织。2.提供劳务：指在境内从事有报酬的劳务活动所获得的收入，主要包括服务、建筑工程、技术咨询等领域。征税对象包括自然人、法人和其他组织。3.委托加工：指委托方向受托方提供原材料、半成品、零部件等物品，并交由受托方进行加工、装配或者修理的活动。征税对象为委托方。4.进口货物：指在境外购入并进口到境内的货物。征税对象为进口货物的进口人。总体来说，增值税的征税范围覆盖了生产、流通和服务等多个环节。根据不同的行业和活动特点，还可以制定特殊的征税政策和优惠政策。增值税如何避免重复征税？为了避免重复征税，增值税实行了抵扣机制。具体来说，企业在销售货物或提供劳务时，需要支付应纳税额；而进项税则是企业在购买原材料、半成品、零部件等物品时缴纳的税款。企业可以通过抵扣进项税来减少应纳税额，从而避免重复征税的情况发生。增值税是一种按照货物和劳务增值额计算和征收的消费税，征税范围覆盖生产、流通和服务环节。为了确保增值税的公平、合理和有效征收，政府需要建立完善的税收管理和监督体系，并制定相应的征税政策和优惠政策。同时，企业也需要加强税务管理，遵守相关法规，保证纳税合规性。【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

增值税的征税范围包括：销售或进口的货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产以及不动产。1、销售或进口的货物这里的货物主要指的就是有形动产。当然，气体、电力以及热力也包括其中。我们在销售货物时，转让是获得所有权，而不是使用权。对于这一点，我们还是需要注意一下的。销售或进口的货物的增值税税率是13%或9%。2、销售劳务劳务指的就是修理修配、加工劳务。销售劳务的增值税税率是13%。不仅销售货物需要缴纳增值税，有偿提供劳务也是需要缴纳增值税的。当然，这里的加工指的委托加工；而修理修配主要就是让不能工作的货物恢复原来的功能。比方说，汽车的维修。3、销售服务服务包括运输服务、建筑服务以及生活服务等。销售服务涉及的增值税税率是13%、9%以及6%。销售服务包括的范围还是还广的。销售服务主要来自于“营改增”。这些销售服务，本来需要缴纳的是营业税，“营改增”以后才开始缴纳增值税的。4、销售无形资产销售无形资产是指转让无形资产的使用权或所有权的经济活动。我们比较常见的无形资产有商标、技术以及其他有益无形资产。具体来说，其他有益无形资产包括特许经营权、经销权、肖像权以及冠名权等。销售无形资产的税率为6%或9%。5、销售不动产不动产是指不动产的所有权。常见的不动产包括构建物、建筑物等。比方说，我们购买的房产，也是需要缴纳增值税的。另外，当土地使用权和建筑物一起转让时，也是需要按照“销售不动产”缴纳增值税。销售不动产时，增值税适用的税率是9%。增值税专用发票认证抵扣流程是什么1、在取得增值税进项专用发票后，应在180天内认证，认证后的进项发票方可抵扣，现在都是网上认证的，你进入国税局网站，下栽一个网上认证的软件，你所在的国税局会给你一密钥安装，再通过扫描仪将发票扫描传上去发送到国税局，片刻就可以得到认证的回复。2、只有通过认证的发票进项税方可以抵扣。另外，非增值税专用发票的抵扣如：运输发票(7%抵扣)，海关进口增值税发票的抵扣不能直接在网上认证，但需要采集数据，采集数据的方法也是在国税局网站下栽一个税务数据采集通用软件，将数据输入用U盘拷贝，在报税时带到国税局去抵扣。3、报税流程，现在一般都是在网上申报。但需要把报税资料送到税务局：(1)一般(1～10日)每月初为抄税期，抄税很简单，现在都是税控机开票，将金税卡插到与税控机连接的电脑上，打开开票软件点击抄税就可以了。(2)将进项税和销售发票清单打印出来：进项是从认证已经通过时打印，销售发票清单是从税控机中打印。(3)根据打印清单填写各种报表，同时要有申报月份的会计报表。增值税征税范围的特殊规定有哪些？1、征税项目（1）罚没物品罚没物品由经营单位通过拍卖的方式获得，并对外销售的，需要正常征收增值税。罚没物品需要有指定单位销售的，也需要缴纳增值税。（2）退票费纳税人在退票时收取的退票手续费，需要按照“其他现代服务”开票征收增值税。（3）财政补贴收入企业获得的财政补贴收入，和企业的销售行为有直接的关系，需要征收增值税。但是，需要注意的是，如果企业获得的财政补贴，和企业的销售行为没有关系，则不需要缴纳增值税。2、不征税项目（1）存款利息当然，存款利息不仅不征收增值税，同样也不征收个税。但是，增值税与个税方面的规定，并不同。在增值税方面，存款利息是不征项目，而在个税方面，属于征税项目只是后来免征了。（2）保险赔偿我们在获得保险赔偿时，不需要缴纳增值税。（3）住宅专项维修基金我们在购买房产时，缴纳的住宅专项维修基金同样不征收增值税。法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条　增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。

增值税是一种按照货物和服务增值额征收的税费。在中国，增值税是国家的主要税收之一，适用于大部分商品和服务。增值税的征收范围包括以下方面：1.商品销售：增值税适用于企业的商品销售，包括生产、加工、批发、零售等环节。2.服务业：增值税适用于服务业的各种服务，包括餐饮、旅游、娱乐、物流、建筑、金融等。3.进口货物：增值税适用于进口货物的增值部分，包括海关缴纳的进口关税和增值税。4.不动产销售：增值税适用于房地产销售，包括住宅、商业用房、工业用房等。5.不动产租赁：增值税适用于不动产租赁，包括住宅、商业用房、工业用房等。需要注意的是，根据国家政策和法规的变化，增值税的征收范围可能会有所调整和变化。因此，企业和个人在进行相关业务时需要及时了解最新的政策和法规，以确保遵守相关规定并及时缴纳税费。【法律依据】：根据我国《增值税暂行条例》以及其他的法律法规的规定，我国增值税的征税范围具体如下：1、销售或者进口货物，即有形动产以及有偿转让货物。2、提供加工、修理修配劳务。3、相关的应税服务。具体包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。4、销售无形资产。无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权等。5、销售不动产。转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。