中级经济师避税

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考友们都准备好2018年中级会计师考试了吗?本文“2018年中级会计师考试《经济法》重点：企业所得税的特别纳税调整”，跟着来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!

2018年中级会计师考试《经济法》重点：企业所得税的特别纳税调整

企业所得税的特别纳税调整

一、转让定价税制

(一)税务机关的合理调整权

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收人或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

(二)关联业务的相关资料

(三)税务机关的纳税核定权

企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

(四)补征税款和加收利息

税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。

(五)纳税调整的时效

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起l0年内，进行纳税调整。

(六)跨境关联交易监控与调查

国家税务总局发布《关于强化跨境关联交易监控和调查的通知》(国税函[2009]363号)，对有关跨境关联交易监控与调查事宜作出了规定。

(七)转让定价的跟踪管理

国家税务总局发布了《关于加强转让定价跟踪管理有关问题的通知》 (国税函[2009]188号)，对有关转让定价的跟踪管理事宜作出了规定。

二、预约定价安排

企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

三、成本分摊协议

成本分摊协议是企业间签订的一种契约性协议，签约各方约定在研发或劳务活动中共摊成本、共担风险，并按照预期收益与成本相配比的原则合理分享收益。

四、受控外国企业

受控外国企业是依据《企业所得税法》第四十五条的规定，由居民企业，或者由居民企业和居民个人(统称中国居民股东，包括中国居民企业股东和中国居民个人股东)控制的设立在实际税负低予所得税法第四条第一款规定税率水平50%的国家(地区)，并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。

五、资本弱化规则

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

六、一般反避税条款

企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

税务机关可依法对存在避税安排的企业，启动一般反避税调查。

2022年中级经济师《专业知识和实务》考试当中，金融专业是热门选择之一，考生复习时需掌握一些易错题，通过错题进行查漏补缺是比较实用的学习方法，下面深空网将带着大家一起来做做金融专业考试的高频易错题，赶来快做题吧！1、某债券票面利率为5%，面值100元，每年计息一次，期限2年，到期还本。假设市场利率为4%。该债券的合理发行价格应该是()。元元元元2、假定某2年期零息债券的面值为100元，发行价格为85元，某投资者买入后持有至到期，则其到期收益率是()。、某企业欲投资2000万美元债券，因担心市场利率波动，希望通过债券期货合约套期保值，该合约目前市价20万美元份。假设需保值的债券平均久期为4年，长期债券期货合约的平均久期为5年，则为了进行套期保值，他应()份。A.买入期货合约40B.卖出期货合约40C.买入期货合约80D.卖出期货合约804、按照离岸金融中心的分类，日本东京的海外特别账户属于()。A.避税港型中心B.伦敦型中心C.东京型中心D.纽约型中心高频易错题答案与解析1、C这道题是对每一期间的现金流进行折现，第一年现金流是100×5%=5元利息，对5进行折现5(1+4%)，第二年现金流是100×5%=5元利息，对5进行折现5(1+4%)^2，第二年到期还本，因此本金也是第二年的现金流，对本金100折现100(1+4%)^2，然后把三个折现的数据相加即可。2、Br=[(10085)^12]-1计算器按键顺序如下：100÷85=;;、CN=SDSFDF=(20000000200000)×(45)=80S和DS分别表示需进行套期保值资产的价格和久期，F表示利率期货的价格，DF表示期货合约标的债券的久期。4、D此题目选择D选项，不要看到题干有东京就选带有东京的选项。这种分类下，离岸金融中心有三种：伦敦型、纽约型和避税港型，其中纽约型包含美国纽约的国际银行便利、日本东京的海外特别账户和新加坡的亚洲货币单位。2022年中级经济师考试即将开考，想要快速提高分数？还身处迷茫中的你，可直接点击下方图片参加“2022年中级经济师考前30天核心考点冲刺营”，助你成功上岸！

2011年中级经济师财税考试大纲　　一、公共财政与财政职能　　考试目的　　测查应试人员是否掌握公共产品与公共财政理论、财政的职能等知识，以及运用这些知识和方法分析社会主义市场经济中的财政问题的能力。　　考试内容　　(一)公共产品与公共财政理论　　公共产品的概念和特征，公共财政存在的原因，我国公共财政理论和公共财政体系的建立。　　(二)财政的职能　　财政资源配置职能的概念、必要性，财政资源配置的方式，财政资源配置职能的主要内容，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则，社会不公平的原因，财政收入分配职能的主要内容，财政经济稳定职能的含义和主要内容。　　二、财政支出理论　　考试目的　　测查应试人员是否掌握财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益、西方财政支出理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。　　考试内容　　(一)财政支出的分类　　财政支出的各种分类方法、各种分类依据。　　(二)财政支赶的经济影响　　购买性支出和转移性支出对流通、生产、。分配领域和国民经济运行的不同影响。　　(三)财政支出的规模　　财政支出规模的衡量指标,财政支出规模的增长趋势，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出规模指标的发展，我国财政支出规模的情况，我国财政支出占国内生产总值比重下降的原因。(四)财政支出的效益分析。　　财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的方法和适用的领域，成本一效益分析法等方法的具体内容。　　三、财政支出的内容　　考试目的　　测查应试人员是否掌握我国财政支出的内容，包括购买性支出和转移性支出，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。　　考试内容　　(一)购买性支出　　行政管理费支出、国防支出、文教科学卫生等事业支出的内容，财政投资性支出的意义。　　(二)转移性支出　　社会保障支出、财政补贴支出的内容和改革方向，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。　　四、税收理论　　考试目的　　测查应试人员是否掌握税收的基本概念，税收的本质，税收的原则，税收负担及国际税收理论，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。　　考试内容　　(一)税收概述　　税收的概念，税收的财政职能、经济职能和监督职能。　　(二)税收原则　　亚当·斯密的税收原则，瓦格纳的税收原则，现代税收原则。　　(三)税法与税制'税法的概念，税法的渊源，税法的效力与解释，税法的法定主义原则，税收制度的构成要素，累进税率下的应纳税额的计算及速算扣除数的计算，我国现行税收法律制度的分类。　　(四)税收负担　　税收负担的基本概念，衡量税收负担的各种指标，计算各种口径的税负水平，税负转嫁的概念，税负转嫁的形式、条件及其一般规律。　　(五)国际税收　　税收管辖权的概念，税收管辖权的确定原则，国际重复征税的免除方法，各种免除法下的应纳税额的计算，国际避税产生的原因及反避税措施，国际税收协定的概念、作用，国际税收协定范本及其作用。　　五、商品课税制度　　考试目的　　测查应试人员是否掌握我国现行商品劳务税的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。　　考试内容　　(一)增值税制　　增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率，增值税　　应纳税额的计算方法，增值税计税依据的确定，增值税纳税义务　　发生时间，增值税的纳税期限和纳税地点，增值税一般纳税人的认定。　　(二)消费税制　　消费税的概念、纳税人和征税范围，消费税的税率，消费税计税依据的确定，消费税应纳税额的计算方法，消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。　　(三)营业税制　　营业税的概念、纳税人和征税范围，营业税的税率，营业税计税依据的确定，营业税应纳税额的计算方法，营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点.　　六、所得税制度　　考试目的　　测查应试人员是否掌握所得税制度中各税种的概念，各税种的基本规定及税款计算和征收，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。　　考试内容　　(一)企业所得税　　企业所得税的概念，企业所得税的纳税人，企业所得税的税率，企业所得税的计税依据，企业所得税的收入确认，企业所得税的税前扣除项目及扣除标准，企业所得税资产的税务处理，企业所得税应纳税额的计算，企业所得税的税收优惠政策，企业所得税的源泉扣缴规定，企业所得税的特别纳税调整规则，企业所得税的征收管理。　　(二)个人所得税　　个人所得税的概念，个人所得税纳税人的确定，个人所得税征税对象的内容，个人所得税的税率，个人所得税的计税依据，个人所得税应纳税额的计算，个人所得税的税收优惠。　　七、其他税收制度　　考试目的　　测查应试人员是否掌握房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等各税种的基本知识和基本规定及其税款计算和征收等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。　　考试内容　　(一)房产税　　房产税的概念，房产税的纳税人和征税范围，房产税的税率，房产税的计税依据和应纳税额的计算，房产税的减免和征收方法。　　(二)契税　　契税的概念，契税的纳税人和征税范围，契税的税率，契税的计税依据和应纳税额的计算，契税的减免和征收办法。(三)车船税　　车船税的概念，车船税的纳税人和征税范围，车船税的税率，车船税应纳税额的计算，车船税的减免和征收方法。　　(四)城镇土地使用税　　城镇土地使用税的概念，城镇土地使用税的纳税人和征税范围，城镇土地使用税的税率，城镇土地使用税应纳税额的计算，城镇±地使用税的减免和征收办法。(五)印花税　　印花税的概念，印花税的纳税太和征税范围，印花税的计税依据和应纳税额的计算，印花税的减免和征收办法。　　(六)资源税　　资源税的概念，资源税的纳税人和征税范围，资源税的计税依据和应纳税额的计算，资源税的减免和征收办法。　　(七)城市维护建设税　　城市维护建设税的概念，城市维护建设税的纳税人和征税范围，城市维护建设税的税率，城市维护建设税应纳税额的计算，城市维护建设税的减免和征收办法。　　(八)教育费附加　　教育费附加的概念，教育费附加的缴纳人和征收范围，教育费附加的征收依据和计算，教育费附加的减免和征收办法。　　八、税务管理　　考试目的　　测查应试人员是否掌握我国现行税务管理制度，税收征管改革，税收征、减、免、退管理，经济税源调查等税收控制的内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。　　考试内容　　(一)税务基础管理　　税务登记的概念、范围和种类，账簿、凭证管理，发票管理的内容和发票检查的要求，纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限。(二)税收征收管理　　税收征收管理的形式，应纳税额的核定与调整，纳税担保的适用对象，税收保全措施和税收强制执行措施，税款的追征与退还，税收减免的种类与管理规程，出口退税的范围和形式。　　(三)税收控制管理。经济税源调查的目的和内容，经济税源调查分析的种类与调查报告的形式。　　九、纳税检查　　考试目的　　测查应试人员是否掌握纳税检查的基本方法，增值税、消费税、营业税以及企业所得税的查账方法、错账调整方法等内容，并能够指出企业在涉税方面所存在的问题，对错误账务处理作出正确的账务调整，计算出应补(退)税额，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。　　考试内容　　(一)纳税检查概述　　纳税检查的概念，纳税检查的范围，纳税检查的基本方法，会计凭证、会计账簿和会计报表的检查方法，错账的调整方法。　　(二)增值税的检查　　各种销售方式下"应交税费一应交增值税"的正确账务处理，错账的识别及错账的调整方法。　　(三)消费税的检查　　一般销售方式、视同销售方式以及委托加工方式下应交消费税的计算及正确的账务处理、错账的识别及错账的调整方法。　　(四)营业税的检查　　建筑安装企业、房地产开发企业、旅游与饮食服务企业营业税的检查方法，转让无形资产及销售不动产业务的正确的账务处理以及应交营业税的计算。　　(五)企业所得税的检查　　材料成本的组成内容，工资及福利费的分配，固定资产计提折旧的规定，制造费用的分配计算，原材料成本法、约当产量法的计算等，期间费用及捐赠的调账方法，企业亏损弥补的规定及检查方法。　　十、国债　　考试目的　　测查应试人员是否掌握国债概念、分类、规模等国债理论和国债的发行、国债的利率、国债的偿还、国债市场、我国国债状况、国家外债管理等制度和管理问题，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。　　考试内容　　(一)国债的概念与分类　　国债的概念，国家信用的形式，国债与公债的关系，国债的特征，国债的功能，国债的分类，国债的结构。　　(二)国债的规模　　国债规模的含义，国债的负担，国债规模的指标体系，国债规模衡量指标的具体内容，国债的限度的制约因素。　　(三)国债的发行　　国债的发行机关、推销机构，国债的发行价格，国债的发行方式(包括国债发行方式的适用条件和具体内容)，国债利率的含义，制定国债利率需考虑的因素，国债利率的计算方式。　　(四)国债的偿还　　国债的偿还方式、付息方式、资金来源，国债偿还方法的具体适用环境，各种付息方式的比较，偿债资金来源的比较。　　(五)国债市场　　国债发行市场和流通市场，国债市场的功能。　　十一、政府预算管理理论　　考试目的　　测查应试人员是否掌握政府预算的含义、基本特征、多重研究视角、共同治理，政府预算模式，政府预算的原则与政策等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。　　考试内容　　(一)政府预算的含义及特征　　政府预算的含义和基本特征，政府预算的多重研究视角与共同治理。　　(二)政府预算的模式政府预算的主要模式，我国政府预算模式的选择　　(三)政府预算的原则与政策　　政府预算的原则，政府预算政策及实施内容。　　十二、政府预算管理制度　　考试目的　　测查应试人员是否掌握我国政府预算主要制度，包括部门预算制度、政府采购制度、国库集中收付制度和其他预算管理制度的改革内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。　　考试内容　　(一)部门预算制度　　部门预算的含义及原则，部门预算制度的基本内容。　　(二)政府采购制度　　政府采购的含义、原则，政府采购制度的基本内容。　　(三)建立现代国库制度　　国库集中收付管理、国债管理、国库现金管理的内容。　　(四)政府收支分类制度　　政府收入分类，政府支出分类。　　(五)预算绩效评价体系的建立　　政府预算绩效评价的内涵与要素，政府预算绩效评价的前提，我国政府预算的绩效评价制度。　　十三、政府间财政关系　　考试目的　　测查应试人员是否掌握政府间财政关系的理论和实务，包括政府间财政关系划分的基本理论、政府间收支划分的制度安排、分税制财政管理体制、政府间转移支付制度等主要内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。　　考试内容　　(一)财政分权理论　　各种分权理论的含义及内容。　　(二)政府间收支划分的制度安排　　政府间事权的划分，政府间收支划分的原则和内容，政府间财政预算管理权限的划分。 ，　　(三)'分税制财政管理体制 ^　　分税制的基本问题，我国实行分税制的基本内容。　　(四)政府间转移支付制度　　政府间转移支付的含义、特点、理论依据和种类，政府间转移支付的模式和一般方法，我国政府间的转移支付制度。　　(五)省以下预算管理体制的改革创新　　"省直管县"财政体制创新，"乡财县管"的财政体制创新。　　十四、财政平衡与财政政策　　考试目的　　测查应试人员是否掌握财政平衡和财政政策的基本理论，财政政策与货币政策的配合等内容，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。　　考试内容　　(一)财政平衡　　财政平衡的含义与情形，财政赤字的内涵，财政赤字的计算口径与类型，财政赤字的弥补方式及其经济效应。　　(二)财政政策　　财政政策的含义，财政政策目标，财政政策工具，财政政策的类型，财政政策效应内涵。　　(三)财政政策与货币政策的配合　　货币政策的基本知识，财政政策与货币政策的比较，财政政策与货币政策的协调配合及其效果，我国财政政策的实践。

你好朋友，虽然你说了这么多，但我还是没有弄清楚你所提的问题