初级经济师财税题型

初级经济师考试一共考两门，一门《经济基础知识》，一门《专业知识与实务》。其中《经济基础知识》为公共科目，《专业知识与实务》为专业科目，设工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权10个专业类别。

初级经济师笔试分为两个科目《经济基础知识》和《专业知识与实务》，两科都通过才能拿证。笔试题型全部都是客观题，无形中降低了难度。其中，《经济基础知识》考查单项选择题70题、多项选择题35题，共计题量105题，总分140分;《专业知识与实务》考查单项选择题60题、多项选择题20题，以及案例分析题20题，总分140分。两科均达到84分即可拿证。

《经济基础知识》科目涵盖6个小科目，分别是经济学基础、财政、货币与金融、统计、会计和法律。经济学基础、统计、会计和法律偏理解，备考需要多梳理，尤其是经济学，知识点间内在联系比较紧密，复习要以理解为主；货币与金融、财政部分偏记忆，复习要结合关键词、口诀等方法识记。

《专业知识与实务》相比于《经济基础知识》会额外考查案例分析题40分，分值较大，并且案例分析的出题点比较固定，要结合以往出题的特点和话题有针对性地复习。专业科目考生是可以自主选择的，其中，工商、人力、金融、财税等专业报考人数较多。虽然都是专业科目，但专业特点不同、考查侧重点也不尽相同，比如，工商和人力专业考查记忆性知识较多，而税收专业则考查计算类题目较多。所以，大家要针对自己的专业特点，采取不同的复习方法备考。

在考试形式方面，初级经济师是线上考试，所以要先适应线上考试的形式，考前要进行线上成套试卷的全真模拟，在限定的时间内做完全部题目，感受整个考试过程。

在答题操作方面，注意多选题和案例分析题的计分标准，漏答但答对，一个选项得分;多答或者错答没有分值。所以在做题过程中，不确定的选项先不要选，做好标记最后再根据整体做题情况进行舍取。

在知识复习方面，对于记忆类的，要总结相应口诀、谚语、关键词等方法。对于理解类的，要利用思维导图，梳理知识框架，确保知识成体系。当然，技巧只是锦上添花，坚持学习才是雪中送炭。

(2)综合抵免限额。即居住国政府对其居民纳税人的全部外国来源所得，不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额。其计算公式是： 综合抵免限额　　=国内外应税所得额×本国税率×(国外应税所得额国内外应税所得额)　　=国外应税所得额×本国税率经　　【例题30：单选】甲国居民有来源于乙国所得100万、丙国所得100万，甲、乙、丙三国所得税税率分别为40%、50%、30%，在综合抵免下，甲国应对上述所得征收所得税为()　　A 80万 B 50万 C 10万 D 0　　答案：D　　解析：　　第一步，计算综合抵免限额。　　综合抵免限额：(100+100)*40% = 80万　　第二步，计算实际抵免额。注意抵免限额与抵免额之间的区分。　　乙国实际缴纳：100*50%=50万，　　丙国实际缴纳：100*30%=30万，　　共缴纳50+30=80万，没有超过抵免限额，故80万全额抵免掉。　　第三步，计算甲国实际征收了多少税　　甲国应缴税款80万，第二步得出抵免额正好也为80万，所以实际征收所得税0。　　但如果按照分国抵免法计算的话，就应在甲国还要缴纳10万元的税款。　　采用综合抵免的方法，可以使跨国纳税人在不同国家发生的不足限额和超限额部分互相抵消。综合抵免可以使纳税人获得限度的抵免。　　(3)分项抵免限额。　　在采用综合抵免法时，为防止纳税人以某一外国较低税率形成的不足限额部分，冲抵另一外国较高税率形成的超限额部分进行国际间税收逃避，对某些项目的收入采用单独计算抵免限额的方法。其计算公式为：　　分项抵免限额　　=国内外应税所得×本国税率×(国外某一单项所得额国内外应税所得额)　　=国外某一单项所得额×本国税率

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2020初级经济师《财政税收专业知识与实务》考试大纲

考试内容与要求

1. 财政的概念与职能。理解财政产生的条件，理解市场效率与市场失灵的基本原理、政府干预的必要性及其干预手段，分析财政的基本理论，分析财政的职能。

2. 财政支出理论与内容。理解财政支出的基本理论，区分财政支出的类型，分析财政支出的原则，分析购买性支出与转移性支出的具体内容。

3. 财政收入概述。理解财政收入的基本原理，辨析财政收入的类别，分析财政收入的规模与结构，理解组织财政收入的原则，分析财政收入效应。

4. 税收基础知识。理解税收的基本理论，分析税制要素，区分税收的类别，理解税制结构和现行的税收管理制度。

5. 货物和劳务税制度。理解货物和劳务税的基本制度和基本要素，辨析现行货物和劳务税各税种的基本要素，计算应纳税额。

6. 所得税制度。理解企业所得税和个人所得税的基本原理、基本要素、基本规定，计算所得税各税税额。

7. 其他税收制度。理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种的基本制度，财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种的基本规定和计算方法。

8. 政府非税收入。理解政府非税收入的基本理论和现行制度，辨析非税收入的类别，理解政府非税收入管理要求。

9. 公债。理解公债的基本原理，分析公债的规模与结构，理解公债发行和偿还的基本制度。

10. 政府预算管理。理解政府预算、决算的基本理论，辨析政府收支的类别，分析现行政府预算制度，管理政府预算的编制、执行、调整和决算。