高级经济师财政与税收考试题库

(80000+10000)(1+17%)×17%-8500-4007%=元。运输业普通发票可抵扣7%进项税，运输业增值税专用发票抵扣税率是11%。

1）业务招待费扣除标准一为10*60%=6万元标准二为700*万元，孰低原则，纳税调整增加额=万元2）利息标准100*14%=14万元，纳税调整增加额=20-14=6万元3）税收滞纳金5万元，纳税调整增加额5万元4）赞助支出共30万元，纳税调整增加额30万元广告性质的赞助13万元，限额标准为700*15%=105万元，允许扣除。5）支付企业领导子女的高中学费15万元，属于与生产经营收入无关支出，纳税调整增加15万元6）2万元的国库券利息为免税收入，纳税调整减少额2万元应纳税所得额=-15+万元企业所得税额=*25%=万元

你好，（1）企业全年发生的业务招待费10万元，列入管理费用10×60%=6>700×（万元）准予扣除的招待费=万元，需要调增万元（2）财务费用中有支付本期以债权集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年，同期的银行利息率为14%准予扣除的利息费用=100×14%÷2=7（万元），需要调增20-7=13（万元）（3）企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元税收滞纳金不能税前扣除，调增5万元（4）企业营业外支出中。对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元各种赞助支出不能税前扣除，调增30万元（5）企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学费15万元领导子女的学费不能税前扣除，调增15万元（6）企业在填报申请表时，将2万元的国库券利息计入收入总额国库利息收入扣除，调减2万元纳税调整后，应纳税所得额=-15+（万元）应纳所得税=×25%=（万元）

1、上月留抵税额=6万元本月进项税额=30+10*7%+3=万元本月销项税额=2340*17%=340万元11月应纳增值税=万元 2、应纳消费税=117*3%+3000*5%=153万元3、2010年应纳企业所得税税额=[8000-3400-400-600-100-250(1+2%+14%+)+(100-8000*)+(250-100*)*(1+2%+14%+)]*25%纳税调增数业务招待费超的(100-8000*)+工资超的(250-100*)*(1+2%+14%+)