中级经济师三大准备金

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2020中级经济师经济基础备考知识点：货币政策

知识点：货币政策

一、货币政策定义

货币政策并不等同于金融政策，它只是金融政策的一部分，是一国金融当局制定和执行的通过货币量、利率或其他中介目标影响宏观经济运行的手段。

货币政策一般包括三个方面的内容：

1、政策目标；

2、实现目标所运用的政策工具；

3、预期达到的政策效果。

二、货币政策目标

（1）稳定物价

（2）经济增长

（3）充分就业

（4）平衡国际收支

三、货币政策工具

（一）一般性政策工具

1、法定存款准备金率

（1）定义：法定存款准备金率是指根据法律规定，商业银行等将其吸收的存款和发行的票据存放在中央银行的最低比率。通常以不兑现货币形式存放在中央银行。

（2）效用：

体现在它对商业银行的信用扩张能力、对货币乘数的调节。

若中央银行采取紧缩政策，提高法定存款准备金率，货币乘数减少，限制了存款货币银行的信用扩张能力、最终起到收缩货币供应量和信贷量的效果。

（3）缺陷：

①央行调整法定存款准备金率时，商业银行可以变动其在央行的超额存款准备金，从反方向抵销法定存款准备金率政策的作用。

②对货币乘数的影响很大，作用力度很强，往往被当作是一剂“猛药”。

③见效较慢、时滞较长。对货币供应量和信贷量的影响要通过商业银行的辗转存贷逐级递推而实现。

因此，法定存款准备金率政策往往是作为货币政策的一种自动稳定机制，而不将其当作适时调整的经常性政策工具来使用。

2、再贴现

（1）含义：是指中央银行向持有商业票据等支付工具的商业银行进行贴现的行为。

（2）再贴现政策的基本内容是中央银行根据政策需要调整再贴现率。

当中央银行提高再贴现率时，商业银行借入资金的成本上升，基础货币得到收缩。

（3）优缺点：

优点：与法定存款准备金率比较，再贴现工具的弹性相对较大，作用力度相对要缓和一些。

缺点：主动权操纵在商业银行手中，所以中央银行的再贴现政策是否能够获得预期效果，还取决于商业银行是否采取主动配合态度。

3、公开市场业务

（1）中央银行在证券市场上公开买卖国债、发行票据的活动即为公开市场业务。中央银行在公开市场的证券交易活动对象主要是商业银行和其他金融机构。

（2）公开市场业务目的在于调控基础货币，进而影响货币供应量和市场利率。

（3）优缺点

与法定存款准备金率政策相比较，公开市场操作更具有弹性、更具优越性：

①影响商业银行的准备金，直接影响货币供应量；

②中央银行能够随时根据金融市场的变化，进行经常性、连续性的操作；

③中央银行可以主动出击；

④中央银行有可能用其对货币供应量进行微调。

局限性：

①金融市场不仅必须具备全国性，而且具有相当的独立性。

②必须有其他货币政策工具配合。

中央银行一般性货币政策工具包括：

（二）选择性货币政策工具

传统的三大货币政策工具，都属于对货币总量的调节，以影响整个宏观经济。在这些一般性政策工具之外，还可以有选择的对某些特殊领域的信用加以调节和影响。

选择性货币政策包括：

消费者信用控制、证券市场信用控制、优惠利率、预缴进口保证金

（三）直接信用控制

（1）含义：

直接信用控制是指中央银行以行政命令或其他方式，从质和量两个方面，直接对金融机构尤其是商业银行的信用活动进行控制。

（2）手段：

利率最高限、信用配额、流动比率和直接干预等。其中规定存贷款最高利率限制，是最常使用的直接信用管制工具。

（四）间接信用指导

间接信用指导即中央银行通过道义劝告、窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造。其中：道义劝告是央行利用其声望和地位对商业银行劝告。

窗口指导是指中央银行根据产业行情，物价趋势和金融市场动向等经济运行中出现的新情况和新问题，对商业银行提出信贷增减建议。窗口指导没有法律约束力，但影响力往往较大。

四、货币政策的中介目标

含义：介于货币政策工具变量（操作目标）和目标变量（最终目标）之间的变量指标。

指标选择原则：中央银行可以按照可控性、可测性和相关性的三大原则选择相应的中介目标。

货币政策目标的变量指标包括：

1.利率：反映市场资金供求状况、变动灵活的短期利率，如同业拆借利率、短期国库券利率。

2.货币供应量：1996年正式成为中介目标。

3.超额准备金或基础货币：具有可测性和可控性；

4.通货膨胀率：具有可测性和可控性

五、货币政策传导机制

1.传导途径和作用机理：

政策工具——操作目标——中介目标——最终目标

2.货币政策传导效率取决于：

（1）能够对货币政策变动做出灵敏反映的经济主体；

（2）较为发达的金融市场；

（3）较高程度的利率汇率市场化。

六、近年来我国货币政策的实践

“十一五规划”期间（2006-2010年）我国货币政策的演变。

1、2006-2007年从“稳健”转到“适度从紧”再到“从紧”。

2、2008年下半年从“从紧”转向“适度宽松”。

3、2009年下半年以来，随着内需对经济增长的拉动作用显著增强，中国人民银行通过窗口指导、风险提示、公开市场操作等多种方式，引导金融机构注重贷款平稳可持续增长和加强金融风险防范，正确处理好保持经济平稳较快发展、调整经济结构和管理通胀预期的关系。

4、2010年中央经济工作会议确定2011年实施稳健的货币政策，宏观政策导向发生了一个重要变化。之后，2011-2016年6次中央经济工作会议均确定继续实施稳健的货币政策，这意味着我国已连续7年实施稳健的货币政策。

2021年中级经济师考试报名工作正火热进行中，考生在完成报名的同时，更应该提前了解清楚关于中级经济师考试相关情况，下面我们来看看吧。一、关于考试科目经济师考试每年举行一次，考试时间基本安排在每年11月左右，原则上只在地级以上城市设置考场，必要时会在县设置考场。中级经济师考试科目为：《经济基础知识》和《专业知识与实务》，其中《经济基础知识》为必考科目，《专业知识与实务》分10个专业方向，工商、人力、金融、财税一般为报考人数较多的四个专业方向。二、中级经济师各科目考试时长随着经济师考试机考的实行，考试按专业分两天上、下4个批次的实施。部分专业将根据报考人数的多少，相应安排两个批次考试。根据上述安排可知，《经济基础知识》和《专业知识与实务》科目实行合并组织、分科目连续作答的考试形式。每个科目考试时长(最长作答时间)为90分钟，两科目总计考试时长为180分钟，即3小时。三、关于经济师考试考场规则迟到5分钟以上的人员不得进入考场，其报考的两个科目均按“缺考”处理;每个科目可提前15分钟交卷，两科目合计可提前30分钟交卷、离场。为避免作弊，不同批次考试试卷题目不同，如全国中级经济基础科目在第一天和第二天考四场，因此共有四套试卷，中级人力、金融、工商分别考2场，将有两套试卷。四、关于经济师考试各省试卷内容根据官方规定，经济专业技术资格考试实行全国统一考试制度，由全国统一组织、统一大纲、统一试题、统一评分标准，各省市考试大纲、考试教材由人事考试网统一规定，所以各省市试卷都是一致的。

学习目标商业银行信用创造的有关概念和计算是本章的重点考察内容。这部分所涉及的概念较多，需要在比较的基础上理解记忆。考生可以将原始存款与派生存款，法定存款准备金、超额存款准备金与存款准备金，存款乘数、修正的存款乘数、基础货币与货币乘数分组比较理解，掌握各自的定义、相互关系及其与商业银行信用创造的关系。在此基础上，考生应熟悉并掌握商业银行利用合理的信用创造机制来提高自身经济效益的方法。对于信用创造的过程，不要求掌握具体的推导，但要牢记存款货币创造的公式⊿D = ⊿R•1r，并且能够在给出部分变量值的条件下进行计算。（一）掌握信用创造的涵义1、信用创造的涵义信用创造是指商业银行先利用其自身吸收存款以及获取各项资金来源的有利条件，再通过发放贷款、从事投资、办理结算等业务活动，从而衍生出更多的存款，达到扩大信贷规模、增加货币供应量的行为。货币供应理论的信用创造学说为银行创造提供了理论。信用创造学说的先驱是约翰•劳，麦克劳德又对信用创造理论予以发展。（1）具有信用创造的银行有中央银行和商业银行中央银行：对银行券的发行；为商业银行的信用创造提供相应的条件商业银行：主要表现为提供信用，信用规模并不完全受现金存款的限制包括两层涵义：信用工具的创造和信用量的创造。（2）信用创造对整个社会经济的发展具有巨大的推动作用为社会提供更多资金；商业银行成为调节国民经济的杠杆；中央银行可实施宏观调控例题：单选信用创造是（）通过相关业务创造出更多的存款货币的行为A． 信托公司B． 保险公司C． 投资银行D． 商业银行答案：D解析：信用创造只能是商业银行创造出来的，因为只有商业银行吸收存款和发放贷款。2、 信用创造有关的因素分析（1）原始存款是商业银行吸收的、能够增加其准备金的存款，包括银行吸收的现金存款或者中央银行对商业银行贷款所形成的存款。（2）派生存款是一个相对于原始存款的概念，指的是商业银行以原始存款为基础、运用信用流通工具和转帐结算的方式发放贷款或进行其它资产业务时，所衍生出来的、超过最初部分存款的存款。派生存款是银行体系业务经营过程整体运行的结果（3）存款准备金存款准备金是限制商业银行信贷扩张和保证客户提取存款，以及为资金清算需要而准备的资金。商业银行的存款准备金以两种具体形式存在：一是商业银行持有的应付日常业务所需的库存现金；二是商业银行在中央银行的存款。注意存款准备金、法定存款准备金、超额准备金之间的数量关系。存款准备金＝库存现金＋商业银行在中央银行的存款法定存款准备金＝法定存款准备金率×存款总额超额存款准备金＝存款准备金－法定存款准备金例题：单选银行系统吸收的、能增加其存款准备金的存款，称为()。A．派生存款B．原始存款c．现金存款D．支票存款答案：B法定存款准备金应该等于()。A．存款准备金率×存款总额B．存款准备金率×法定存款总额 C．法定存款准备金率x存款总额 D．法定存款准备金率×原始存款总额答案：D某商业银行的存款总额为4000万元，其在中央银行的存款为380万元，库存现金为90万元。若法定存款准备金率为6%，则其超额存款准备金是（）万元。 　　　　　　　　　　　　答案：A解析：（380＋90）－4000×6％＝230下列关于商业银行存款准备金等式中，正确的是（）。A.超额存款准备金＝存款准备金－库存现金B.库存现金＝存款准备金－商业银行在央行的存款 C.存款准备金＝法定存款准备金率×存款总额D.法定存款准备金＝库存现金+超额存款准备金 答案：B（二）掌握商业银行创造派生存款的条件1、银行创造信用流通工具信用流通工具的创造是信用量创造的前提。从银行券到支票及各种票据。2、部分准备金制度部分准备金制度是相对于全额准备金制度而言的。3、非现金结算制度例题：多选商业银行创造派生存款的条件有()。A．创造信用流通工具B．全额准备金制度c．部分准备金制度D．现金结算制度E．非现金结算制度答案：ACE（三）了解存款货币的创造过程1、存款货币的创造过程商业银行信用创造的基本原理对各类存款来说都是成立的。在理解创造过程时，作出了五个方面的假设第一， 商业银行只保留法定存款准备金，超额存款准备金全部用于放款或投资；第二， 商业银行的客户（包括存款人和借款人）将其一切收入均存入银行，并使用支票结算方式，不提取现金；第三， 银行体系由中央银行以及至少两家以上的商业银行组成；第四， 商业银行只经营支票存款（活期存款），不经营定期存款，即存款形式没有转化的渠道；第五， 法定的存款准备金率为20％，原始存款为10万元。要理解具体的创造过程，采用T型帐户的形式进行了说明，从这么一个过程可以看出，一笔原始存款，在整个银行体系存款扩张原理的作用下，可以产生出大于原始存款若干倍的派生存款出来。这个派生存款数额的大小，主要取决于两个因素：原始存款数额的大小、法定存款准备金率的高低。派生存款与原始存款数额成正比，与法定存款准备金率成反比。用公式表示为：⊿D = ⊿R•1r2、存款乘数理解存款乘数的定义，它是银行存款创造机制所决定的存款扩张的倍数（也称派生倍数），它是法定存款准备金率的倒数。其涵义为每一元准备金的变动，所能引起的存款的变动。但这只是一个简单的、需要修正的存款乘数。K=1r3、存款货币的消减过程存款货币的创造过程也可以反方向作用，也就是说，派生存款的倍数原理同样适用于存款货币的消减过程，只不过方向相反，当商业银行的原始存款数量减少时，银行的存款货币会呈倍数紧缩。(四)熟悉存款货币的创造在数量上的限制因素1、现金漏损率（h）对存款创造的限制现金漏损是说客户总是会从商业银行提取多多少少的现金，致使一部分存款从银行系统流出，而现金漏损率则是指现金漏损与存款总额之间的比率，也称提现率。当银行出现现金漏损时，银行系统的存款准备金就会减少，从而限制了银行体系创造派生存款的能力。银行体系信用创造的存款乘数公式应修正为：⊿D = ⊿R•1（r+h）2、 超额准备率（e）对存款创造的限制超额准备是说稳健的银行家一定不会将银行的存款准备金全额贷出，为了安全和应付意外，商业银行总是会保持一部分超过法定准备金的资金准备。超额准备率是指银行超过法定要求而保留的准备金与存款总额之比。这也会削弱银行体系创造派生存款的能力，从而银行体系信用创造的存款乘数公式再一次被修正为：⊿D = ⊿R•1（r+h+e）3、 期存款准备率（t）对存款创造的限制银行存款至少可以分为活期存款和定期存款，对于这两种存款形式 ，通常由中央银行分别规定了不同的准备金率。银行体系信用创造的存款乘数公式进一步被修正为：⊿D = ⊿R•1（r+h+e+t•s）（五）基础货币与商业银行的信用创造K=1r表明央行可以通过控制存款乘数和存款准备金达到控制货币供应量的作用。但并没有包括流通中现金。由于流通中现金与准备金经常互相转化，央行只能控制二者总额，即基础货币。1、基础货币基础货币B=流通中通货C+存款准备金R2．货币乘数货币乘数m=货币供给量基础货币=C+DC+R3、基础货币与商业银行货币创造的关系中央银行提供的基础货币与商业银行存款货币的创造，是源与流的关系。4、商业银行业务过程中的信用创造（1）积极调整存款结构，努力获取低成本的原始存款定期存款比率：定期存款比率是指非银行部门所持有的商业银行的定期存款负债与活期存款负债之间的比例。（2）大胆、稳健经营，合理调度资金头寸（3）努力降低非银行部门和银行客户对现金的持有比例现金漏损率是指非银行部门所持有的中央银行现金负债与商业银行活期存款负债之间的比例。例题：单项选择题货币乘数是（）相比的比值A.原始存款与派生存款B.库存现金与商业银行在中央银行的存款C.货币供应量与基础货币D.货币供应量与银行存款答案：C分析：了解货币乘数的定义和概念。法定存款准备金率为7%，超额存款准备金率为5%，存款货币扩张额为6000万元。如果不考虑其他因素，则原始存款为（）万元。　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　答案：B案例分析现假设银行系统的①原始存款为900万元；②法定存款准备金率为6％；⑧现金漏损率为15％；④超额准备金率为3％。根据上述材料计算并回答下列问题(保留两位小数)．86．此时银行系统的派生存款总额为( A )万元。 C．5 000D．10 000 87．此时银行系统的存款乘数约为(A)A．4．17．6 7C．1 6．6 7 ．3388．如果③、④比率都为O，银行系统的派生存款总额为( C)万元之A．10 000。 2 000C．1 5 000D．18 00089．银行系统存款创造的限制因素主要有( BD )A．原始存款量与定期存款量。B．现金漏损率与定期存款准备金率C．存款乘数与货币乘数 D．法定存款准备金率与超额存款准备金率 案例分析设某地区某时流通中通货为1500亿元，中央银行法定存款准备金率为7%，商业银行的存款准备金为500亿元，存款货币总量为4000亿元。根据上述材料回答下列问题：81.下列属于基础货币的有（BD）。A.存款货币 B.通货 C.货币供给量 D.存款准备金82.存款乘数与货币乘数非常相似，并可以相互推导，两者所不同的是（C）。A.货币乘数的分母不包括通货B.存款乘数的分子包括通货 C.货币乘数的分子包括通货D.存款乘数的分母包括通货解析：存款乘数＝D R货币乘数＝（C+D）（C+R）83.该地区当时的货币乘数为（B）。解析：货币乘数＝（1500＋4000）÷（500＋1500）84.该地区当时的货币供给量为（C）亿元。解析：两种方法计算第一，货币供给量＝通货＋存款货币＝1500＋4000＝5500第二，货币供给量＝货币乘数×基础货币量＝×（1500＋500）＝550085.若几日后中央银行将法定存款准备金率调整为6%，则该地区当时的货币供应量将（D）。A.减少B.不变C.不确定D.增加

中级经济师三大准备金

中级经济师存款准备金率

(六)了解存款货币的创造过程　　1、存款货币的创造过程　　商业银行信用创造的基本原理对各类存款来说都是成立的。　　在理解创造过程时，作出了五个方面的假设　　第一， 商业银行只保留法定存款准备金，超额存款准备金全部用于放款或投资;　　第二， 商业银行的客户(包括存款人和借款人)将其一切收入均存入银行，并使用支票结算方式，不提取现金;　　第三， 银行体系由中央银行以及至少两家以上的商业银行组成;　　第四， 商业银行只经营支票存款(活期存款)，不经营定期存款，即存款形式没有转化的渠道;　　第五， 法定的存款准备金率为20%，原始存款为10万元。　　要理解具体的创造过程，采用t型帐户的形式进行了说明，从这么一个过程可以看出，一笔原始存款，在整个银行体系存款扩张原理的作用下，可以产生出大于原始存款若干倍的派生存款出来。这个派生存款数额的大小，主要取决于两个因素：原始存款数额的大小、法定存款准备金率的高低。派生存款与原始存款数额成正比，与法定存款准备金率成反比。用公式表示为：　　⊿d = ⊿r·1r　　2、存款乘数　　理解存款乘数的定义，它是银行存款创造机制所决定的存款扩张的倍数(也称派生倍数)，它是法定存款准备金率的倒数。其涵义为每一元准备金的变动，所能引起的存款的变动。但这只是一个简单的、需要修正的存款乘数。　　k=1r　　(七)熟悉存款货币的创造在数量上的限制因素　　1、现金漏损率(c)对存款创造的限制　　现金漏损是说客户总是会从商业银行提取多多少少的现金，致使一部分存款从银行系统流出，而现金漏损率则是指现金漏损与存款总额之间的比率，也称提现率。当银行出现现金漏损时，银行系统的存款准备金就会减少，从而限制了银行体系创造派生存款的能力。银行体系信用创造的存款乘数公式应修正为：　　⊿d = ⊿r·1(r+c)　　2、 超额准备率(e)对存款创造的限制　　超额准备是说稳健的银行家一定不会将银行的存款准备金全额贷出，为了安全和应付意外，商业银行总是会保持一部分超过法定准备金的资金准备。超额准备率是指银行超过法定要求而保留的准备金与存款总额之比。这也会削弱银行体系创造派生存款的能力，从而银行体系信用创造的存款乘数公式再一次被修正为：　　⊿d = ⊿r·1(r+c+e)　　3、 期存款准备率(t)对存款创造的限制　　银行存款至少可以分为活期存款和定期存款，对于这两种存款形式 ，通常由中央银行分别规定了不同的准备金率。银行体系信用创造的存款乘数公式进一步被修正为：　　⊿d = ⊿r·1(r+c+e+t·s)　　(八)基础货币与商业银行的信用创造　　k=1r　　表明央行可以通过控制存款乘数和存款准备金达到控制货币供应量的作用。但并没有包括流通中现金。由于流通中现金与准备金经常互相转化，央行只能控制二者总额，即基础货币。　　1、基础货币　　基础货币b=流通中通货c+存款准备金r　　2.货币乘数　　货币乘数m=货币供给量基础货币=c+dc+r　　3、基础货币与商业银行货币创造的关系　　中央银行提供的基础货币与商业银行存款货币的创造，是源与流的关系。　　4、商业银行业务过程中的信用创造　　(1)积极调整存款结构，努力获取低成本的原始存款　　定期存款比率：定期存款比率是指非银行部门所持有的商业银行的定期存款负债与活期存款负债之间的比例。　　(2)大胆、稳健经营，合理调度资金头寸　　(3)努力降低非银行部门和银行客户对现金的持有比例　　现金漏损率是指非银行部门所持有的中央银行现金负债与商业银行活期存款负债之间的比例。

对于中级经济师考生而言，复习时有针对性地掌握重点，才能不断提高效率，拿下高分！考试当中《专业知识和实务》科目的金融专业重要考点-基础货币是较为重要的内容，考生需掌握其定义和构成等内容。基础货币定义（1）基础货币：又称为高能货币、强力货币或储备货币，是非银行公众持有的通货与银行的存款准备金之和。（现金＋存款准备金，准备金包括法定准备金和超额准备金）（2）高能货币的一个典型特征就是能随时转化为存款准备金，不具备这一特征就不是高能货币。（3）基础货币的最基本特征：①是央行的货币性负债，不是央行资产或非货币负债，是央行通过自身的资产业务供给出来的。②央行可以影响它，达到调节和控制供给量的目的。③它是支撑商业银行负债的基础，创造信用。④准备金制度下，基础货币能产生数倍于它自身的量。基础货币构成基础货币量、银行存款与其准备金的比率，存款与通货的比率都会引起货币存量的同方向变化。高能货币量取决于央行的行为。银行存款与其准备金的比率取决于银行体系。存款与通货的比率既取决于公众行为，也受到银行存款服务水平和利率的影响。基础货币B包括流通中现金C和准备金R，而后者又包括活期存款准备金Rr、定期存款准备金Rt和超额准备金Re。B＝C＋Rr＋Rt＋Re中央银行投放基础货币渠道（1）对商业银行等金融机构的再贷款和再贴现。（2）收购黄金、外汇等储备资产投放的货币。（3）通过公开市场业务等投放货币。2022年中级经济师考试即将开考，想要快速提高分数？还身处迷茫中的你，可直接点击下方图片参加“2022年中级经济师考前30天核心考点冲刺营”，助你成功上岸！

学习目标商业银行信用创造的有关概念和计算是本章的重点考察内容。这部分所涉及的概念较多，需要在比较的基础上理解记忆。考生可以将原始存款与派生存款，法定存款准备金、超额存款准备金与存款准备金，存款乘数、修正的存款乘数、基础货币与货币乘数分组比较理解，掌握各自的定义、相互关系及其与商业银行信用创造的关系。在此基础上，考生应熟悉并掌握商业银行利用合理的信用创造机制来提高自身经济效益的方法。对于信用创造的过程，不要求掌握具体的推导，但要牢记存款货币创造的公式⊿D = ⊿R•1r，并且能够在给出部分变量值的条件下进行计算。（一）掌握信用创造的涵义1、信用创造的涵义信用创造是指商业银行先利用其自身吸收存款以及获取各项资金来源的有利条件，再通过发放贷款、从事投资、办理结算等业务活动，从而衍生出更多的存款，达到扩大信贷规模、增加货币供应量的行为。货币供应理论的信用创造学说为银行创造提供了理论。信用创造学说的先驱是约翰•劳，麦克劳德又对信用创造理论予以发展。（1）具有信用创造的银行有中央银行和商业银行中央银行：对银行券的发行；为商业银行的信用创造提供相应的条件商业银行：主要表现为提供信用，信用规模并不完全受现金存款的限制包括两层涵义：信用工具的创造和信用量的创造。（2）信用创造对整个社会经济的发展具有巨大的推动作用为社会提供更多资金；商业银行成为调节国民经济的杠杆；中央银行可实施宏观调控例题：单选信用创造是（）通过相关业务创造出更多的存款货币的行为A． 信托公司B． 保险公司C． 投资银行D． 商业银行答案：D解析：信用创造只能是商业银行创造出来的，因为只有商业银行吸收存款和发放贷款。2、 信用创造有关的因素分析（1）原始存款是商业银行吸收的、能够增加其准备金的存款，包括银行吸收的现金存款或者中央银行对商业银行贷款所形成的存款。（2）派生存款是一个相对于原始存款的概念，指的是商业银行以原始存款为基础、运用信用流通工具和转帐结算的方式发放贷款或进行其它资产业务时，所衍生出来的、超过最初部分存款的存款。派生存款是银行体系业务经营过程整体运行的结果（3）存款准备金存款准备金是限制商业银行信贷扩张和保证客户提取存款，以及为资金清算需要而准备的资金。商业银行的存款准备金以两种具体形式存在：一是商业银行持有的应付日常业务所需的库存现金；二是商业银行在中央银行的存款。注意存款准备金、法定存款准备金、超额准备金之间的数量关系。存款准备金＝库存现金＋商业银行在中央银行的存款法定存款准备金＝法定存款准备金率×存款总额超额存款准备金＝存款准备金－法定存款准备金例题：单选银行系统吸收的、能增加其存款准备金的存款，称为()。A．派生存款B．原始存款c．现金存款D．支票存款答案：B法定存款准备金应该等于()。A．存款准备金率×存款总额B．存款准备金率×法定存款总额 C．法定存款准备金率x存款总额 D．法定存款准备金率×原始存款总额答案：D某商业银行的存款总额为4000万元，其在中央银行的存款为380万元，库存现金为90万元。若法定存款准备金率为6%，则其超额存款准备金是（）万元。 　　　　　　　　　　　　答案：A解析：（380＋90）－4000×6％＝230下列关于商业银行存款准备金等式中，正确的是（）。A.超额存款准备金＝存款准备金－库存现金B.库存现金＝存款准备金－商业银行在央行的存款 C.存款准备金＝法定存款准备金率×存款总额D.法定存款准备金＝库存现金+超额存款准备金 答案：B（二）掌握商业银行创造派生存款的条件1、银行创造信用流通工具信用流通工具的创造是信用量创造的前提。从银行券到支票及各种票据。2、部分准备金制度部分准备金制度是相对于全额准备金制度而言的。3、非现金结算制度例题：多选商业银行创造派生存款的条件有()。A．创造信用流通工具B．全额准备金制度c．部分准备金制度D．现金结算制度E．非现金结算制度答案：ACE（三）了解存款货币的创造过程1、存款货币的创造过程商业银行信用创造的基本原理对各类存款来说都是成立的。在理解创造过程时，作出了五个方面的假设第一， 商业银行只保留法定存款准备金，超额存款准备金全部用于放款或投资；第二， 商业银行的客户（包括存款人和借款人）将其一切收入均存入银行，并使用支票结算方式，不提取现金；第三， 银行体系由中央银行以及至少两家以上的商业银行组成；第四， 商业银行只经营支票存款（活期存款），不经营定期存款，即存款形式没有转化的渠道；第五， 法定的存款准备金率为20％，原始存款为10万元。要理解具体的创造过程，采用T型帐户的形式进行了说明，从这么一个过程可以看出，一笔原始存款，在整个银行体系存款扩张原理的作用下，可以产生出大于原始存款若干倍的派生存款出来。这个派生存款数额的大小，主要取决于两个因素：原始存款数额的大小、法定存款准备金率的高低。派生存款与原始存款数额成正比，与法定存款准备金率成反比。用公式表示为：⊿D = ⊿R•1r2、存款乘数理解存款乘数的定义，它是银行存款创造机制所决定的存款扩张的倍数（也称派生倍数），它是法定存款准备金率的倒数。其涵义为每一元准备金的变动，所能引起的存款的变动。但这只是一个简单的、需要修正的存款乘数。K=1r3、存款货币的消减过程存款货币的创造过程也可以反方向作用，也就是说，派生存款的倍数原理同样适用于存款货币的消减过程，只不过方向相反，当商业银行的原始存款数量减少时，银行的存款货币会呈倍数紧缩。(四)熟悉存款货币的创造在数量上的限制因素1、现金漏损率（h）对存款创造的限制现金漏损是说客户总是会从商业银行提取多多少少的现金，致使一部分存款从银行系统流出，而现金漏损率则是指现金漏损与存款总额之间的比率，也称提现率。当银行出现现金漏损时，银行系统的存款准备金就会减少，从而限制了银行体系创造派生存款的能力。银行体系信用创造的存款乘数公式应修正为：⊿D = ⊿R•1（r+h）2、 超额准备率（e）对存款创造的限制超额准备是说稳健的银行家一定不会将银行的存款准备金全额贷出，为了安全和应付意外，商业银行总是会保持一部分超过法定准备金的资金准备。超额准备率是指银行超过法定要求而保留的准备金与存款总额之比。这也会削弱银行体系创造派生存款的能力，从而银行体系信用创造的存款乘数公式再一次被修正为：⊿D = ⊿R•1（r+h+e）3、 期存款准备率（t）对存款创造的限制银行存款至少可以分为活期存款和定期存款，对于这两种存款形式 ，通常由中央银行分别规定了不同的准备金率。银行体系信用创造的存款乘数公式进一步被修正为：⊿D = ⊿R•1（r+h+e+t•s）（五）基础货币与商业银行的信用创造K=1r表明央行可以通过控制存款乘数和存款准备金达到控制货币供应量的作用。但并没有包括流通中现金。由于流通中现金与准备金经常互相转化，央行只能控制二者总额，即基础货币。1、基础货币基础货币B=流通中通货C+存款准备金R2．货币乘数货币乘数m=货币供给量基础货币=C+DC+R3、基础货币与商业银行货币创造的关系中央银行提供的基础货币与商业银行存款货币的创造，是源与流的关系。4、商业银行业务过程中的信用创造（1）积极调整存款结构，努力获取低成本的原始存款定期存款比率：定期存款比率是指非银行部门所持有的商业银行的定期存款负债与活期存款负债之间的比例。（2）大胆、稳健经营，合理调度资金头寸（3）努力降低非银行部门和银行客户对现金的持有比例现金漏损率是指非银行部门所持有的中央银行现金负债与商业银行活期存款负债之间的比例。例题：单项选择题货币乘数是（）相比的比值A.原始存款与派生存款B.库存现金与商业银行在中央银行的存款C.货币供应量与基础货币D.货币供应量与银行存款答案：C分析：了解货币乘数的定义和概念。法定存款准备金率为7%，超额存款准备金率为5%，存款货币扩张额为6000万元。如果不考虑其他因素，则原始存款为（）万元。　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　答案：B案例分析现假设银行系统的①原始存款为900万元；②法定存款准备金率为6％；⑧现金漏损率为15％；④超额准备金率为3％。根据上述材料计算并回答下列问题(保留两位小数)．86．此时银行系统的派生存款总额为( A )万元。 C．5 000D．10 000 87．此时银行系统的存款乘数约为(A)A．4．17．6 7C．1 6．6 7 ．3388．如果③、④比率都为O，银行系统的派生存款总额为( C)万元之A．10 000。 2 000C．1 5 000D．18 00089．银行系统存款创造的限制因素主要有( BD )A．原始存款量与定期存款量。B．现金漏损率与定期存款准备金率C．存款乘数与货币乘数 D．法定存款准备金率与超额存款准备金率 案例分析设某地区某时流通中通货为1500亿元，中央银行法定存款准备金率为7%，商业银行的存款准备金为500亿元，存款货币总量为4000亿元。根据上述材料回答下列问题：81.下列属于基础货币的有（BD）。A.存款货币 B.通货 C.货币供给量 D.存款准备金82.存款乘数与货币乘数非常相似，并可以相互推导，两者所不同的是（C）。A.货币乘数的分母不包括通货B.存款乘数的分子包括通货 C.货币乘数的分子包括通货D.存款乘数的分母包括通货解析：存款乘数＝D R货币乘数＝（C+D）（C+R）83.该地区当时的货币乘数为（B）。解析：货币乘数＝（1500＋4000）÷（500＋1500）84.该地区当时的货币供给量为（C）亿元。解析：两种方法计算第一，货币供给量＝通货＋存款货币＝1500＋4000＝5500第二，货币供给量＝货币乘数×基础货币量＝×（1500＋500）＝550085.若几日后中央银行将法定存款准备金率调整为6%，则该地区当时的货币供应量将（D）。A.减少B.不变C.不确定D.增加

初级经济师存款准备金

一、导读理解并掌握金融机构资本、存款及其他负债的概念和各自的作用。熟悉有关资本充足率、存款、其他负债业务的组织、管理的规定，熟悉对资本、存款和其他负债业务的实际操作。二、内容讲解 第一节 金融机构的资本学习目标掌握资本的概念、一般构成及职能，熟悉实收资本、注册资本的含义及不同来源；了解资本充足率有关协议及产生、演变背景和过程；熟悉有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平的具体规定。掌握资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本的含义以及计算方法。（一）金融机构资本的概念和职能1.金融机构资本的概念金融机构的资本通常是指投资人以现金或实物投入的可长期使用的经营资金和以后保留在金融机构的收益。金融机构作为经营货币信用的机构，申请开业的首要条件是必须筹足一定数量的资本。金融机构资本与其他工商企业资本的区别：（1）金融机构不仅有产权资本，还有债务资本金融机构通常把产权资本称为一级资本或核心资本，把债务资本称为二级资本或从属资本。（2）与其他工商企业相比较，金融资本的杠杆作用远远大于非金融机构。正是因为这一不同点，使金融业成为一个高风险的行业。最低资本是按照有关法律规定建立金融机构要求达到最低资本额。注册资本是金融机构设立时，在其章程中注明的向政府主管机关登记注册的资金。发行资本是金融机构筹集资本的预定总额，即设立金融机构需投资人投入的现金或实物。发行资本不能超出注册资本，差额称为未发行资本。实收资本是投资人实际投入的预付资金，如果投资人全部资金投入到位，则实收资本总额等于发行资本。我国商业银行法规定注册资本应当是实收资本。例题：单选我国《商业银行法》规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为(B )人民币。A．100亿元B．10亿元c．1亿元D．5000亿元2.金融机构资本的职能金融机构的资本（主要指产权资本），通常发挥：（1）保护职能：补亏（2）营业职能（3）管理职能金融机构资本数量的多少以及这些资本为存款人、债权人提供保护作用的大小是决定其聚集资金能力的重要因素之一，也是决定其承担风险能力大小的重要因素之一。（二）巴塞尔协议对银行业资本的原则要求1.巴塞尔协议及其产生的背景巴塞尔协议是指国际清算银行成员国，包括美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比利时、瑞典、瑞士十国集团和卢森堡、加拿大等12国的中央银行至1988年7月在瑞士的巴塞尔所达成的协议。该协议基于两点建立：资本的规定，资本与风险资产的联系。协议认为银行资本的主要作用在于吸收和消化银行损失，使银行免于倒闭危机，因此资本的构成应取决于其吸收损失的能力。因此，巴塞尔委员会统一了资本衡量标准和风险资产衡量尺度，以资本充足率衡量一家银行的资本与其资产负债规模是否相适应。巴塞尔协议的产生有其历史背景。银行资本标准不统一；国际债务危机；金融风险加大以上为第六讲--------------------------------------------------------------------------------------------------------2.巴塞尔协议目的及主要内容。（1）巴塞尔协议的目的。（2）巴塞尔协议的内容。巴塞尔协议共分四大部分，即资本的构成、资产风险权重、资本标准比率的目标，过渡时期及实施安排。资本构成：核心资本（实收资本、公开储备）和附属资本（普通准备金、长期次级债务）风险加权制：根据不同资产风险程度确定相应权重计算加权风险资产总额（表内5档、表外4档）过渡期结束后资本标准：资本充足率＝资本÷风险资产≥8％，其中核心资本÷风险资产≥4％例题：单项选择题《巴塞尔协议》规定商业银行的核心资本充足率为（）。A． 4%B． 50%C． 8%D． 70%答案：A解析：巴塞尔协议规定的商业银行核心资本率为4％，资本充足率为8％。例题：多选制定《巴塞尔协议》的目的在于使国际银行业（ ）。A.统一资本的计算方法与标准 B.盈利能力更强C.更为稳健地经营D.平等竞争E.实现银行分业经营答案：ACD3.塞尔协议的修正和补充1992年2月，巴塞尔委员会对商业银行的资本构成作了补充性规定。1993年巴塞尔委员会着重针对市场风险，提出制定银行市场风险资本金的要求。1996年1月巴塞尔委员会制订了市场风险补充协议。1997年9月，巴塞尔委员会又制定了有效银行监管的核心原则。 1999年6月，巴塞尔委员会提出以资本充足率、监管部门监督检查和市场纪律三大支柱为主要特点的新资本协议框架。新资本协议对原巴塞尔协议作了四方面的修改：其一，在防范风险上除了保持对资本金的要求外，还提出了加强监管*的监督检查和市场约束；其二，将信用风险、市场风险、操作风险等主要风险都涵盖在考核之中，从而对资本充足率提出了更高要求；第三，对信用风险的衡量及风险资产的标准计算方法、权重设计的原则做了重大修改；其四，鼓励银行采用避险手段。例题：多选《巴塞尔新资本协议》中特别强调的风险是（ ）。A.法律风险B.操作风险C.市场风险D.信用风险E.声誉风险答案：BCD4．我国银行业的对策为全面提升我国金融机构实力和抵御风险的能力，促进银行体系的稳健发展，努力缩小与国际大银行之间差距，我们仍然以新协议为切入点，提出并实施了一系列切实可行的措施，如注资中行、建行；规定达到8％资本充足率的最后界限：2007年1月1日不过，要真正达到巴塞尔有关协议特别是新协议的要求还需要从以下多方面进行努力：（1）改革和完善产权制度，建立利益和风险的对称约束机制，使金融业与国民经济各部门行业的关系规范化，为金融业与国际惯例接轨创造外部条件。（2）更新经营管理理念和经营管理方式，按照金融风险管理的内在要求，从组织结构和管理流程上建立科学、完备的风险防范和风险评估体系，保证我国金融体系的安全性和稳健性。（3）通过多元补资的方式，提高我国金融机构的资本充足率。第一、股东注资。第二、对金融机构实行股份制改造。第三、针对我国金融机构的资本以核心资本为主的现状，还可以通过发行长期次级债券、可转债等方式，以外部增加附属资本，提高资本充足率。第四、规范和强化金融业的管理。第五、根据现有资本数量适当控制资产增量。例题：单选按照银行监会规定，我国商业银行资本充足率的最后达标期限为（）。年3月1日年3月1日年1月1日年1月1日答案：D（三）我国金融机构资本的构成与筹集1.我国金融机构资本的构成我国金融机构的资本分为核心资本和附属资本。核心资本是金融机构可以永久使用和支配的自有资金，其构成如下：（1）实收资本：国家资本、法人资本、个人资本、外商资本（2）资本公积（3）盈余公积（4）未分配利润少数股权附属资本的构成主要是：（1）重估储备（2）一般准备：呆帐准备、坏账准备、投资风险准备（3）优先股（4）可转换债券例题：单项选择题金融机构募股时因股票发行价格高于面值的溢价形成的资本，称为（）。A.实收资本 B.法定资本 C.资本公职 D.盈余公积答案：C金融机构可以永久使用和支配的自有资金是()。A．附属资本B．优先股c．可转换债券D核心资本答案：D无论是国家资本、法人资本、个人资本或外资资本，凡投入金融机构永久使用和支配的，都形成其（ ）。A.资本公积 B.资本盈余C.实收资本 D.应收资本答案：C按照我国的规定，要求金融机构的注册资本应当是（ ）。A. 实收资本 B.附属资本 C.债务资本 D.国有资本答案：A某商业银行的核心资本为300亿元，附属资本为40亿，拥有三类资产分别为6000亿元、5000亿元、2000亿元，与其对应的资产风险权数分别为10%、20%、100%，其资本充足率为（ ）。 答案：B解析：（300＋40）÷（6000×10％＋5000×20％＋2000×100％）＝例题：多选我国金融机构附属资本的构成主要有( ACDE )。A．重估储备B．盈余公积c．可转换债券D一般准备E优先股2.影响金融机构资本量的因素金融机构所需资本的数量受以下各方面因素的综合影响：（1）经济环境因素。（2）信誉因素。（3）经营因素。（4）法律制度因素。3.金融机构筹集资本的途径、方式及其比较金融机构筹集资本的途径不外乎内部途径和外部途径，而具体选择哪种方式来筹集资本，需要比较各自利弊作出决策。（1）内部筹集资本：最便捷、最廉价的途径；但收益留成的可能性取决于经营收益的多少和收益分配政策；收益留成也受成本制约（2）外部筹集资本。我国国有金融机构外部筹资可考虑两种方式：财政拨款、发行长期资本债券 第二节 我国金融机构的存款业务学习目标掌握存款的概念，了解存款的不同种类及各自含义。熟悉存款在金融业务中的地位和作用。掌握存款管理的有关原则、制度，特别是中央银行对有关存款管理的原则、制度和业务管理的具体规定；商业银行内部对存款管理的原则、制度和业务管理的具体规定。了解商业性金融机构存款成本的概念，掌握存款成本的内涵、计算和成本管理的方法。掌握组织存款的要点。了解影响存款总量和单个机构存款量增减的因素。（一）金融机构存款的意义和我国金融机构存款的种类1.存款的意义存款是金融机构以信用方式聚集起来的社会各部门暂时闲置的货币资金和城乡居民的生活节余及待用款项。存款对于金融机构的意义表现在四方面：（1）存款是金融机构产生和发展的基础。（2）信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础。（3）存款规模决定贷款规模和竞争实力。（4）存款是金融机构签发信用流通工具和信用创造的基础。2.我国金融机构存款的种类（1）中央银行存款财政性存款：国家财政集中起来待分配的国民收入特种存款：我国央行为了平衡协调商业银行和其他金融机构资金运营情况，通过行政方式集中某个或几个商业银行及其他金融机构吸收一部分存款，实现经济调控的方法。准备金存款：法定准备金、支付准备金例题：单选在我国，财政性存款、特种存款、准备金存款都属于（ ）管理的存款。A.中央银行 B.商业银行C.合作银行 D.政策性银行答案：A（2）商业银行存款我国商业银行按照所有者性质把存款分为单位存款、储蓄存款和财政存款。西方分类：定期存款活期存款定活两便存款邮政储蓄存款：汇款转储蓄是邮政储蓄主要业务之一。例题：多选商业银行的活期存款与定期存款相比，具有的特点是(ABCE)。A．流动性强B．风险较大c．手续繁琐D．稳定性强E．利率较低（二）我国金融机构存款的管理1.准备金存款的管理我国存款准备金制度从1984年开始实施。存款准备金率由中央银行规定，并组织具体执行。实行存款准备金管理，既是为保证和增强商业银行及其他金融机构的债务清偿能力而形成的存款管理机制，又是在中央银行体制下逐步建立起来的宏观调控制度。1998年3月，“缴来一般存款”和“备付金存款”帐户合并称为“准备金存款”帐户。从2004年4月份开始实行各金融机构差别准备金制度，平均为。2.财政性存款的管理财政性存款的管理由中央银行总行统一计划、分级实施、统一使用。统一计划就是按照计划期内国民经济发展和国家财政收入状况，由中央银行总行制定年度财政性存款计划纳入国家信贷计划和中央银行信贷计划。财政性存款是中央银行的资金来源，作为中央银行支配的资金，具有高能货币的性质。对财政性存款实行统一管理，以使其符合一定时期货币政策的要求。3.特种存款的管理自1987年开始，我国中央银行开始对商业银行开办特种存款，其管理方法由中央银行具体确定。4.对公存款的管理实行转账结算管理实行现金管理5.储蓄存款的管理储蓄存款是商业银行重要的资金来源，我国商业银行长期坚持按“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的原则，对储蓄存款进行管理。6.邮政储蓄存款的管理1986年中央决定设立邮政储蓄机构，其初衷在于通过邮政系统回笼货币，降低通货膨胀的压力。邮政储金汇业局是经国务院和中国人民银行批准，对原邮电部邮政储金汇业局改组而成的邮政金融机构。十几年来，邮政储蓄从社会上吸收存款，然后转存到人民银行，实行的是“只存不贷吃利差”特殊经营模式。2003年9月人民银行宣布邮政储蓄新增存款由邮政储蓄机构自主运用：银行间同业拆借、国债市场运作、商业银行的大额协议存款例题：单项选择题邮政储蓄是邮政部门经营的（ ）业务。A.邮电B.汇兑C.金融 D.电信答案：C7.商业性金融机构存款成本的管理存款成本是金融机构筹集资金来源的付出，成本高低直接关系到金融机构的经营管理绩效和经营效益的好坏。（1）存款成本的内容。存款成本主要包括：第一、利息成本。第二、营业成本。第三、资金成本：利息成本与营业成本之和资金成本率＝（利息成本＋营业成本）÷全部存款资金第四、可用资金成本：可用资金应负担的所有成本可用资金成本率＝（利息成本＋营业成本）÷（全部存款－法定准备金－支付准备金）（2）存款成本管理。存款总量与存款成本的关系：总量增加，成本上升；总量增加，成本下降；总量增加，成本不变；总量不变，成本增加例题：单选计算商业银行资金成本率的公式是(D)。A．(生产成本+营业成本)／资金运用B．(营业成本+资金成本)／资金来源c．(利息成本+可用资金成本)／全部存款D．(利息成本+营业成本)／全部存款资金（三）影响金融机构存款的因素1.影响存款总量变动的因素（1）社会经济发展水平：货币信用关系发展程度、经济发展不同阶段（2）国家金融法规（3）中央银行的货币政策。（4）物价上升水平。（5）存款利率。2.影响单个机构存款量变动的因素（1）服务项目和服务质量。（2）存款的种类与方式。金融机构的资产规模、信誉以及对客户的放款等也是影响因素。综合以上影响存款的因素，外部因素是相对稳定的，但对金融机构而言属于不可控的范围。而内部因素则是通过金融机构自身的努力可以改变的。因此，金融机构存款量的增长更需要在改善内部因素上下功夫。第三节我国金融机构的其他负债业务学习目标掌握金融机构借入负债的概念及意义、作用。掌握向中央银行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债券的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围。了解金融机构从国际金融市场借款及特点。了解短期资金占用中金融机构可以占用的短期资金构成。熟悉金融机构的概念，了解我国金融机构的分类。掌握我国金融机构经营管理的模式。金融机构的负债方式除了面向社会吸收存款外，通常还对外借入负债。借入负债包括同业借款、向中央银行融通资金、回购协议、向国际金融市场借款、占用短期资金、发行金融债券等。一般把存款业务称为被动型负债，因为其主动权掌握在存户手中，金融机构不能招之即来。而借入负债则称为主动型负债，金融机构以什么方式借，借多少金额、借用期限、利率等，都具有相当的主动性。（一）同业借款同业借款是商业银行之间或商业银行与其他除中央银行之外的金融同业间进行的资金余缺调剂，主要用于临时性的资金周转。其形式主要有：同业拆借、转贴现和转低押。1.同业拆借同业拆借是指商业银行之间或商业银行与其他除中央银行之外的金融机构之间发生的临时性借款，是商业银行的一项传统负债业务。已有一些有资格的券商进入。特点：期限短、手续简便，利率双方商定，但不能用于贷款和投资。例题：单项选择题同业拆借是（ ）之间资金余缺调剂的常用方法。A． 商业银行与商业银行B． 中央银行与商业银行C． 商业银行与商业企业D． 商业银行之间及商业银行与其他金融机构之间答案：D解析：这是考查同业拆借的概念和功能，它主要是商业银行之间以及商业银行与其它金融机构之间的资金融通。2.转贴现转贴现是除中央银行以外的金融机构之间，通过未到期票据的转让而进行的短期融资活动。3.转抵押除中央银行以外的金融机构在资金临时短缺、周转不畅的情况下，也可以通过转低押的方式向其他金融同业取得贷款。实质是金融机构把自己对客户的抵押贷款转让给其他同业。手续复杂。（二）向中央银行融通资金金融机构向中央银行融通资金是其满足资金需求的一条重要途径。向中央银行融通资金的形式主要有三种：1.再贷款中央银行充当最后贷款人向金融机构发放的贷款称为再贷款。再贷款是商业银行除存款以外的重要资金来源。再贷款是央行控制货币供应量的重要途径。国外再贷款一般是抵押贷款，通常用于补充法定准备金不足和资产的临时调节，不能用于放款和证券投资。我国的再贷款主要是信用贷款，分为基数贷款、年度计划内贷款和临时性贷款。2.再贴现再贴现又称“重贴现”，是指金融机构在贴现买进尚未到期的有价证券（如期票、银行承兑汇票等）后，为了应付短期资金需要再向中央银行贴现以融通资金的行为。再贴现具有结构调节效果、借款成本效果，利率一般低于对商业银行再贷款的3.在公开市场上出售证券公开市场业务是各国中央银行常用的货币政策工具。公开市场一方面为中央银行调节货币供应量提供了场所，另一方面也为金融机构通过出售其持有的国库券等合格证券换取资金提供了可能。例题：单选我国商业银行向中央银行融通资金的渠道除了再贴现、在公开市场出售证券以外，还有(c)。A发行现金B．贴现c．再贷款D．同业拆借（三）回购协议回购协议是一种以出售金融资产的形式取得短期资金的行为。实质是以证券做抵押的借贷交易。例题：单项选择题回购协议实质上是资金余缺双方的一种（ ）证券的借贷交易。A.抵押B.买卖 C.借贷 D.贴现答案：A解析：回购协议相当于以国债或者其它有价证券为交易的抵押物。（四）从国际金融市场借款金融机构向国际金融市场借款主要来自于外币借贷市场，即在原始发行国以外流通、交换、借贷、存放和投资的市场，分为短期货币市场、中期资金存放市场、长期债券市场。（五）短期资金占用占用短期资金是指金融同业往来及办理中间业务过程中占用的他人资金。在金融机构业务往来过程中，必然产生资金的相互占用，当应付账款大于应收账款，就占用了他人的资金，资金清算期越长，资金占用的时间越长，占用的资金量也可能越多。（六）发行金融债券金融债券是金融机构为筹集资金而发行的债务凭证。发行金融债券最初是作为资本筹集的一种方法而加以运用的。通过债券发行面向社会筹集资金，不受金融机构原有存贷关系的束缚，也不受某一地区资金状况限制，以通过各金融机构代理发行，也不受发行人自身网点和人员的限制，这对于拓宽金融机构的筹资渠道极为有利。发行金融债券要受发行机构信用等级和社会信誉度的约束，同时政府对发行金融债券一般要规定发行总额度和发行机构资本的比例。金融债券多为中长期债券，期限通常在1年以上，长者可达5~10年，利率略高于同期储蓄存款利率，发行对象主要是个人、机构及社会团体。分为资本性和一般性金融债券，其中，前者专为弥补金融机构资本不足而发行，一般性金融债券则主要用于长期资金的筹集。一般性金融债券分为普通金融债券、累进利息金融债券、贴现金融债券等。国际金融债券：外国金融债券和欧洲金融债券例题：单选以下属于金融机构负债业务的是(B)。A．贴现业务B．发行金融债券c．贷款D．托收承付

【知识点】影响存款总量变动的因素　　全社会存款总量的变动主要受商业银行外部的整个国民经济活动影响，其外部影响因素有：　　（1）社会经济发展水平。　　这个因素对存款的影响主要有两个方面：　　①市场经济或国民经济发展水平所决定的货币信用关系的发展程度。经济发展较快、信用关系较为深化的地区，存款的规模就随着扩大；反之，规模就小。　　②社会经济发展的不同周期对存款也有影响。　　在经济高速发展时期，有效需求猛增，整个社会资金充裕，存款会大幅度上升；在经济衰退或缓慢增长时期，存款增长速度会放缓，甚至下降。　　（2）金融市场发达程度和金融资产种类。　　金融市场的发达程度和金融资产种类决定了企业和个人金融资产的选择。例如，我国当前金融资产构成一般分为现金资产、储蓄存款、证券投资、保险等。在收入一定的情况下，储蓄存款与其他金融资产之间存在替代关系，在金融市场发展不充分、金融资产种类有限的条件下，随着收入的增加，储蓄存款会相应增长。　　（3）货币金融政策。　　中央银行货币政策作为重要的货币调节手段，对商业银行的存款规模有着重要影响。例如，当中央银行认为市场货币供应量过多，实行严格的货币政策，如提高法定存款准备金比率，提高再贴现率，在公开市场卖出证券，此时就会减少商业银行的可用资金，从而减少其贷款和投资规模，使整个金融系统的派生存款减少，存款总规模缩小；反之，则扩大整个系统的存款规模。此外，国家金融管理政策，如现金管理政策、结算政策、专用基金管理政策等，也都会对商业银行存款规模产生直接或间接影响。　　（4）通货膨胀率水平。　　如果通货膨胀率高于存款利率水平，银行储蓄存款数量降低的可能性较大；反之，银行储蓄存款规模会扩大。　　（5）存款利率。　　存款价格是商业银行竞争的重要手段。存款的数量受存款利率的影响很大。在其他条件不变的情况下，存款利率上升，存款数量会增加；反之，则存款数量会下降。

一、导读 本章重点掌握银行会计核算基础知识、基本理论和基本方法，熟悉运用银行会计核算基础知识和基本理论正确处理银行的主要业务核算，熟悉利用银行会计报表进行资料分析、评价银行经营活动。二、内容讲解 第一节 银行会计核算的基础理论 学习目标 了解会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量的基本内容。熟悉会计核算的一般原则：客观性原则、实质重于形式原则、可比性原则、相关性原则、一致性原则、及时性原则、清晰性原则、配比原则、权责发生制原则、谨慎性原则、划分收益性支出和资本性支出原则、历史成本原则、重要性原则。 掌握会计核算要素概念及内容：资产的概念，流动资产、长期贷款、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产；负债的概念，流动负债、长期负债；所有者权益的概念，实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润；收入、费用、利润、利润总额和营业利润的计算公式。 银行会计核算是以货币为主要计量单位，运用专门方法对银行的业务、财务活动进行连续、系统、全面地记录、计算、反映和监督，为国家宏观管理及银行内部经营管理提供有价值的会计信息的管理活动。 （一）会计核算的基本前提 会计提供信息和报告所依据的会计准则，是以一定的会计假定作为前提的。所谓会计假定（或称会计前提、会计假设）是指会计在一定条件下的适用范围和理论基础，是组织会计核算工作应当具备的前提条件。它包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量四项假设。 （二）会计核算的一般原则 1、客观性原则 2、实质重于形式 3、可比性原则 4、相关性原则 5、一致性原则 6、及时性原则 7、清晰性原则 8、配比原则 9、权责发生制 10、谨慎性原则 11、企业的会计核算应当合理的划分收益性支出和资本性支出的界限。 12、历史成本核算原则 13、重要性原则 例题：单选 在会计核算中，要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的费用、成本应当在同一会计期间内进行确认、计量。这是会计核算一般原则中的（ ）。 A.可比性原则B.一致性原则 C.及进性原则D.配比原则 答案：D 在会计核算中对企业可能发生的损失和费用预先估计入账，这反映了会计核算的()。 A．权责发生制原则B．谨慎性原则 c．及时性原则D．配比原则 答案：B 例题：多选 在银行会计核算中，下列违反了谨慎性原则的有（ ）。 A.多计资产B.多计费用 C.多计收益D.少计收益 E.多计成本答案：AC （三）银行会计核算要素 会计要素是对会计对象具体内容所作的最基本分类，是会计对象基本的、主要的组成部分。 1、资产 资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来未来经济利益。 例题：多项选择题 下列项目中属于银行流动资产的是（）。 A．土地使用权 B．短期投产 C．未分配利润 D．现金资产 E．开办费 答案：BD 解析：流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括短期投资和现金资产。 在银行会计核算中，下列属于无形资产的有（ ）。 A.土地使用权B.长期待摊费用 C.专利权D.商誉 E.历史成本 答案：ACD 例题：单选 “过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益”。这是指会计核算要素中的（ ）。 A.资产B.所有者权益 C.收入D.利润 答案：A 2、负债 负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该项义务预期会导致经济利益流出企业。 3、所有者权益 所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 4、收入 收入是指企业在销售商品、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入。 5、费用和成本 费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常经济活动所发生的经济利益的流出。成本是指企业为提供劳务和产品而发生的各种耗费。 6、利润利润是指银行在一定期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。 第二节 银行会计核算的基本方法 学习目标 了解会计科目的概念、分类及设置。了解银行会计凭证与会计科目的设置。包括会计凭证的分类；基本凭证和特种凭证；会计凭证的六大要素；会计凭证的处理；会计凭证的填制与审查；会计凭证的传递；会计凭证的装订与保管；会计科目的分类及设置。 熟悉银行账务组织的账务核对；记账规则和错账冲正方法；当日发生错账冲正法；次日或以后发现以前的错账冲正法；错账冲正传票。 掌握借贷记账法：借贷记账法的概念；账户的设置；记账符号的使用；记账规则；借贷记账法试算平衡的原理与方法。掌握银行会计报表的概念；银行会计报表的分类；银行内部会计报表；向外报送的会计报表。银行资产负债表的结构和主要资产负债项目；银行损益表的概念、结构和格式；银行现金流量表的概念和内容。 银行会计核算方法是根据会计的基本方法，结合银行业务活动的特点和经营管理的要求，用来反映和临督会计梳算对象，完成会计核算任务的手段。由基本核算方法和业务处理方法构成。 （一）银行会计科目 会计科目是根据会计要素的基本框架，对会计对象所作的具体分类的名称和标志，它是会计核算的基础，是设置账户和确定报表项目的依据。 1、银行会计科目的分类 银行会计科目按照资金性质及经济内容，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。 2、银行会计科目的编号 银行会计科目采用三位数进行编号。 （二）会计凭证的分类 银行会计凭证是根据业务和财务活动原始记录的规格化文件，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。 1、 会计凭证的分类 银行的会计凭证按照业务性质可分为基本凭证和特定凭证两大类。 A.基本凭证 基本凭证是根据业务需要和核算要求设置的共同适用的一般会计凭证。 B.特定凭证 特定凭证是银行为了业务经营与管理的需要，根据某项业务的特殊要求而设计和印制的不同格式的专用凭证。 2、会计凭证的要素 3、会计凭证的处理 A.会计凭证的填制和审查 B.会计凭证的传递 C.会计凭证的装订与保管 （三）记账方法 记账方法是根据一定的记账原理和规则，采用一定的计量单位，通过账户来记录经济业务活动，反映资金状态的一种方法。 记账方法按其登记经济业务时涉及一个还是多个账户，分为单式记账和复式记账两种。 借贷记账法是复式记账法的方要方法之一。 1、借贷记账法的概念 2、借贷记账法的基本内容 A.记账符号和账户设置 B.记账规则 C.借贷记账法的试算平衡。 （四）银行账务组织及其核对 银行账务组织（银行会计核算形式）指账簿的设置，记账程序和核对方法的有机结合。由明细核算、综合核算和账务核对三部分构成。 例题：单选 下列属于会计核算中帐务组织构成部分的一项为（）。 A.明细核算B.凭证传递 C.科目设置D.记帐规则 答案：A 以上为12讲 （五）记账规则和错账冲正方法 1、记账规则 2、错账冲正方法 A.当日发生的差错。 B.次日或以后发现的差错。 C.冲正传票，必须经会计主管人员审查盖章后，才能办理冲账。 （六）银行会计报表 会计报表是根据会计核算资料归集、加工、汇总而成的一个完整报告体系，是综合反映银行在一定时期财务状况和经营成果的文件，是企业向外传递信息的主要途径。 1、银行资产负债表 银行资产负债表是反映银行在某特定日期财务状况的报表。 A.资产项目 （1）流动资产。 （2）长期资产 （3）无形资产、其他资产 B.负债项目 （1）流动负债 （2）长期负债。 （3）其他负债。 C.所有者权益项目 银行资产负债表中的所有者权益分为实收资本、资本公积、盈余公积以及未分配利润。 2、银行损益表 银行损益表是指总括反映银行在一定期间内所取得的一切经营成果及其分配情况的财务会计报表。 例题：单选 商业银行损益表采用多步式格式，其第二部分反映的是()。 A．利润总额B．主营业务的构成情况 c．营业利润的构成情况D．净利润 答案：c 3、银行现金流量表 银行现金流量表是综合反映银行在一定期间内现金流入和流出的会计报表。它以现金的流入和流出反映银行在一定期间内的经营活动、掩耳盗铃活动和筹资活动的动态情况，反映现金流入流出的全部过程。 A.现金流量表一般包括以下三部分内容： （1）经营活动产生的现金流量 （2）投资活动产生的现金流量 （3）筹资活动产生的现金流量 B.银行现金流量表编制方法 编制现金流量表时，经营活动现金流量的列报方法有两种：一是直接法；二是间接法。这两种方法通常也称为现金流量表的编制方法。直接法是通过现金收入和支出的主要类别来反映银行经营活动的现金流量。一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。间接法是以本期净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以明亮有关项目的增减变动，据此计算出经营活动的现金流量。 例题：多选 下列属于筹资活动产生的现金流量项目包括()。 A．向其他金融企业拆借的资金 B取得或收回权益性证券的投资 c．购置或处置固定资产 D．吸收权益性资本取得的现金 E．发行债券借入资金 答案：D E 第三节 商业银行主要业务的会计处理 学习目标 了解银行业务核算的范围：存款业务核算、贷款业务核算、结算业务核算、外汇业务核算、金融机构往来核算、银行主要业务的财务收支。熟悉银行各种业务核算会计科目：活期存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、短期贷款、中长期贷款、抵押贷款、逾期贷款、贷款损失准备、汇出汇款、本票、贴现、存放中央银行款项、拆放同业、向中央银行借款、同业存放款项、同业拆入、短期投资、长期投资、外汇买卖、利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、汇兑收益、投资收益等科目的性质和使用。 掌握各类业务的账务处理：单位活期存款和定期存款存入和提取的会计分录；个人活期和定期储蓄存款的开户、存、取的会计分录；各种贷款的发放、收回、逾期和贷款损失准备金的提取、核销以及贴现贷款的会计分录；支票结算、银行汇票结算、商业汇票结算、商业票据贴现、银行本票结算、汇兑结算等各环节的会计分录；金融机构存放中央银行款项、向中央银行借款、同城票据清算、同业拆借、联行往来的有关会计分录；银行买入或卖出外汇及汇兑损益的会计分录；银行利息收支、金融机构往来收支、手续费收入、业务费支出的会计分录。 （一）单位存款业务的会计处理 1、科目设置 2、账务处理 A.活期存款 B.定期存款 例题：单项选择题 单位支取定期存款时，商业银行的贷记科目应是（ ）。 A．定期存款 B．应付利息 C．活期存款 D．现金 答案：C 解析：单位支取定期存款时，应转账办理，不直接支付现金，借记“定期存款”、“应付利息”，贷记科目应是“活期存款”。 （二）储蓄存款业务的会计处理 1、科目设置 2、账务处理 A.活期储蓄存款 B.定期储蓄存款 （三）贷款业务的会计处理 1、科目设置 2、账务处理 A.短期贷款、中长期贷款、抵押贷款 B.逾期贷款 C.贴现贷款 （1）银行受理票据贴现。 （2）贴现到期，贴现行以委托收款方式收取票款。 D.贷款损失准备 （四）支付结算业务的会计处理 1、科目设置 2、账务处理 银行在办理支票结算业务时，应分别以下不同情况处理： A.支票结算业务 B.银行本票结算业务 C.银行汇票结算业务 （1）出票行签发银行汇票的处理。 （2）代理付款行总付汇票的处理。 （3）出票行结清银行汇票的处理。 D.汇兑结算业务 （1）汇出行办理汇款时的处理。 （2）汇入行受理时的处理。 （3）退汇的处理。 E.委托收款与托收承付结算业务 委托收款与托收承付结算的具体账务处理相同。 F.商业汇票结算业务 例题：单项选择题 汇出行办理汇款时，贷记科目是（）。 A．联行往账B．联行来账C．活期存款 D．应解汇款 答案：A 解析：汇出行办理汇款时，借记“活期存款”或“现金”，贷记科目是联行往帐。 开户单位申请汇兑业务，汇出行办理汇款时的会计分录为()。 A．借记“活期存款”科目，贷记“汇出汇款”科目 B借记“汇出汇款”科目，贷记“活期存款”科目 c借记“活期存款”科目，贷记“联行往账”科目 D．借记“联行往账”科目，贷记“活期存款”科目 答案：c （五）金融机构往来业务的会计处理 1、科目设置 2、账务处理 A.存放中央银行款项 （1）领取和缴存现金。 （2）缴存存款准备金。 B.向中央银行借款 C.同城票据清算 D.同业拆借 E.联行往来 例题：单选 商业银行从中国人民银行提取一笔现金，这在商业银行会计核算上反映为()。 A．资产与负债(权益)科目同增 B．资产与负债(权益)科目同减 c．资产类科目之间一增一减 D．负债(权益)类科目一增一减 答案：c 解析：帐务处理：借：现金 贷：存放中央银行款项 （六）外汇买卖业务的会计处理 1、科目设置 2、账务处理 （七）银行主要业务的财务收支核算 1、科目设置 2、主要账务的处理 案例分析（二） 星火电器公司是大华银行的开户单位。某日，李某持星火电器公司开出的现金支票到大华银行取款。 86.大华银行的该笔业务涉及的会计要素是（ ）。 A.资产B.负债 C.所有者权益D.利润 答案：AB 解析：借：活期存款贷：现金 87.办理该笔业务时，大华银行可以（）登账。 A.填写现金付出传票B.填写现金收入传票 C.填写进账单D.凭现金支票 答案：D 88.该笔业务属于以下记账规则中的（ ）。 A.资产与负债（权益）科目同增 B.资产与负债（权益）科目同减 C.资产类科目之间一增一减 D.负债（权益）类科目之间一增一减 答案：B 89.该笔业务会计处理所涉及的借方科目是（ ）。 A.应解汇款 B.活期存款 C.现金 D.存放中央银行款项 答案：B 90.该笔业务在银行现金流量表中反映为（ ）。 A.经营活动产生的现金流量增加 B.经营活动产生的现金流量减少 C.筹资活动产生的现金流量增加 D.筹资活动产生的现金流量减少 答案：B 第四节 商业银行财务报表分析 学习目标 了解银行财务报表分析的意义。熟悉银行财务报表分析的一般方法：趋势分析法、因素分析法和比率分析法。掌握银行经营状况指标的计算与分析：流动比率的概念、计算公式、评价标准、案例分析；固定资本比率的概念、计算公式、评价标准、案例分析。 掌握银行经营成果指标的计算与分析：营业利润率的概念、计算公式、计算案例和分析方法；资本风险比率的概念、计算公式；资本金利润率的概念、计算公式、影响银行资本金利润率的因素、各因素的计算和分析；因素替换分析案例；成本率的概念和计算公式；银行总成本的概念和构成内容及其在银行损益表上的反映；成本率的计算与分析评价案例；银行费用率的概念、计算公式、银行业务管理费、费用率指标的计算、分析和评价方法。 （一）财务报表分析的意义和方法 它是银行会计核算工作的继续和发展。 财务报表分析的方法，有以下三种： 1、趋势分析法 趋势分析法是根据企业连续数期的财务报表，比较各期的有关项目的增减方向的幅度，从而揭示当期财务状况和营业情况的增减变化及其发展趋势。 趋势分析法的计算指标包括差异数、差异率和趋势比率。 2、因素分析法 因素分析法也叫连锁替代法，是对相互依存、互为因果的各个因素对经营活动的影响程度进行具体分析的一种方法。 3、比率分析法 比率分析法是以同一会计期间的相关数据互相比较求出它们之间的比率，以分析财务报表上所列的项目与项目之间的相互关系，从而予以解释，做出评价。 （二）商业银行主要财务指标的计算与分析 1、经营状况指标的计算与分析 根据金融企业财务制度的规定，反映商业银行经营状况的指标主要有流动比率、资本风险比率和固定资本比率等。 2、经营成果指标的计算与分析 金融企业财务制度规定银行的经营成果类指标包括营业利润率、资本金利润率、成本率和费用率四项。 例题：单选 下列属于反映商业银行经营成果的指标的（）。 A.固定资本比率B.资本金利润率 C.流动比率D.资本风险比率 答案：B 例题：多选 下列构成费用率计算公式的收支项目有()。 A．业务管理费B．营业支出 c营业收入D金融机构往来利息收入 E．各项利息支出 答案：ACD