经济师财政税收专业内容
高级经济师财政税收专业考试内容有公共财政与财政职能、财政支出理论、财政支出内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理等。高级经济师考试设《高级经济实务》一个科目，这一科目包括工商管理、农业经济、财政税收、金融、保险、运输经济、人力资源管理、旅游经济、建筑与房地产经济、知识产权等10个专业类别。考生在报名时可根据工作需要选择其一。高级经济师财政税收专业考试内容有哪些？高级经济师财政税收专业考试内容有公共财政与财政职能、财政支出理论、财政支出内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、政府非税收入、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡与财政政策等十五个方面的内容。1.公共财政与财政职能。包括公共物品及其特征，市场失灵与公共财政理论；资源配置职能，收入分配职能，经济稳定职能等。2.财政支出理论。包括财政支出分类，财政支出的经济影响；财政支出的衡量指标，财政支出的增长趋势理论，影响财政支出的宏观因素；财政支出效益的特点，财政支出分析的方法等。3.财政支出内容。包括行政管理与国防支出、事业性支出、投资性支出、三农支出、社会保障支出、财政补贴支出、税收支出等。4.税收理论。包括税收本质、职能、原则，税法知识和税制要素，税收负担的基本知识、影响因素，税收负担的转嫁与归宿，国际税收及税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收协定等。5.货物和劳务税制度。包括增值税征税范围、税率，增值税的计算，增值税的计税依据，增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、减免税、征收管理；消费税的征税范围，消费税的税率与计税依据，消费税的计算，消费税的征收管理；关税的征税范围，完税价格和应纳税额的计算，关税的税收优惠与征收管理等。6.所得税制度。包括企业所得税的纳税人和征税对象，税率和计税依据，收入确认，税前扣除，涉税资产的税务处理，税额计算与税收优惠，源泉扣缴，特别纳税调整，征收管理；个人所得税的纳税人和征税对象，税率与计税依据，应纳税额的计算与税收优惠，征收管理等。7.其他税收制度。包括财产税制度及关于房产税、契税、车船税的知识，资源税制度及关于资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税的知识，行为目的税制度及关于印花税、城市维护建设税、教育费附加、烟叶税、船舶吨税、环境保护税的知识等。8.税务管理。包括税务登记，账簿、凭证管理，发票管理纳税申报；征收管理的形式，税款征收的管理，减免税管理，出口退税的管理；税收控制管理及经济税源调查分析与报告等。9.纳税检查。包括纳税检查的必要性与检查范围，纳税检查的基本方法，会计凭证、会计账簿和会计报表的检查；增值税检查及会计科目设置、销项税额检查、进项税额检查；消费税检查及销售收入检查、销售数量检查；企业所得税检查及年度收入总额检查、税前准予扣除项目检查等。10.政府非税收入。包括非税收入的概念、特点、性质与种类，政府非税收入的理论依据，政府非税收入的管理范围、分类分级管理、分成管理、收缴管理、票据管理、预算管理、监督检查和法制建设等。11.公债。包括公债特征、功能与分类，公债的负担、限度和结构；公债的发行、偿还，公债发行权限，收入使用与持有者分析；公债市场的构成与功能，公债的流通；我国政府直接隐性债务和或有债务，防范和化解债务风险等。12.政府预算理论与管理制度。包括政府预算管理中的共同治理，政府预算的决策程序及编制模式，政府预算的原则与政策，政府预算的编制、执行及审批监督制度（部门预算、跨年度预算平衡机制、地方债务预算管理、政府采购制度、现代国库制度，政府预算的审查、批准和监督制度，预算违法行为的法律责任），政府预算的绩效管理等。13.政府间财政关系。包括财政分权理论（公共物品理论、集权分权理论、财政联邦主义、俱乐部理论），政府间收支划分的制度安排，分税制财政管理体制的基本问题及我国分税制的主要内容，政府间转移支付的特点、理论依据、种类及我国政府间转移支付制度，中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革等。14.国有资产管理。包括国有资产分类与管理体制，经营性国有资产管理及深化国有企业改革、创新经营性国有资产配置方式、划转部分国有资本充实社保基金、完善国有金融资本管理，行政单位国有资产管理、事业单位国有资产管理及规范和加强行政事业单位国有资产管理；资源性国有资产的管理内容和管理体制等。15.财政平衡与财政政策。包括财政平衡计算口径及分类，财政赤字的弥补方式及经济效应；财政政策的主体与政策目标，财政政策工具，财政政策的传导机制，财政政策的类型与效应；货币政策，财政政策与货币政策配合的机理与运用，我国的财政货币政策等。温馨提示：因考试政策、内容不断变化与调整，本网站提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以权威部门公布的内容为准！ 高级经济实务(运输经济) 考试大纲 格式：PDF大小： 上海市经济系列高级职称各专业评审委员会设置情况 格式：DO大小：资格考试有疑问、不知道如何考点内容、不清楚报考考试当地政策，点击底部咨询猎考网，免费领取复习资料
财政税收专业共有十一章的内容。前三章讲了基础理论，主要有财政支出理论和税收理论。财政支出理论理论涉及到财政支出的分类、影响、规模和效益分析，税收理论涉及到税收的原则、税收负担和国际税收问题。 第四至章讲了商品劳务税制度、所得税制度、税务管理纳税检查。商品劳务税制度包括增值税制、消费税制和营业税制，所得税制主要有企业所得税和个人所得税，税务管理包括税务基础管理、税收征收管理和税收控制管理。纳税检查包括对上述的营业税、增值税、消费税和企业所得税的检查。 第八至十章讲了政府财政问题，包括政府预算管理、政府间财政关系、预算外资金管理等。这部分主要讲的是政府宏观预算和部门预算的一些问题、各级政府财政关系的分配和预算外资金管理的方式等。 第十一章讲了财政法制和财政监督，其中财政法制包括现行法规体系、财政行政复议和行政诉讼。
分为两个科目，《经济基础知识》、《财政税收专业知识和实务》，前者包括统计、法律和财政等六大块；后者专业知识包括公债、财政平衡与财政政策和公共财政与财政职能等内容。
中级经济师财政税收内容
1.《经济基础知识》
《经济基础知识》科目中覆盖经济学基础、统计、法律、会计、财政、货币与金融的知识。
2.《金融专业知识和实务》
公共财政与财政职能、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、财政支出理论与内容、税收理论、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、财政平衡与财政政策。
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中经济师财政税收专业内容
中级经济师财政税收考试科目为《经济基础知识》、《财政税收专业知识和实务》。
《财政税收专业知识和实务》内容：公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、财政平衡与财政政策。
都是客观题，题型主要是单选题和多选题，中级经济师的案例分析题也是由单选题和多选题组成的，考生只需要使用鼠标作答。在每小题备选答案中，选择一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。
在每小题备选答案中，至少有一个错误答案，答案全部选对得满分，少选每个正确选项得分，错选、不选不得分。
中级经济师财政税收难度比较大。财政税收科目，是所有的考试科目当中，教材变化最大的一个科目，财政税收每年的教材变化率达到了30%左右，对于一些法律条文和管理技巧都会出现一些删减，所以建议考生一定要购买本年度教材，不要使用旧教材。
中级经济师报名条件：
1、高中毕业并取得初级经济专业技术资格，从事相关专业工作满10年。
2、具备大学专科学历，从事相关专业工作满6年。
3、具备大学本科学历或学士学位，从事相关专业工作满4年。
4、具备第二学士学位或研究生班毕业，从事相关专业工作满2年。
5、具备硕士学位，从事相关专业工作满1年。
6、具备博士学位。
在经济师考试涉及有10个专业提供考生们选择，从往年来看，除了工商管理、人力资源外财政税收也是大家热门选择的专业，那么经济师财政税收专业考些什么内容?经济师财政税收考什么内容?主要考核公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡与财政政策等内容。经济师财政税收专业特点与难度分析(1)在经济师各专业中属于难度较大的专业，选择该专业最好有一定的财会基础。(2)分为财政和税收两部分内容，财政部分理论性强，税收部分实务性强。(3)计算量较大。主要是案例分析题，经常出现有关税收的计算题，需要考生熟练灵活掌握税收知识。单选和多选也有涉及。(4)推荐适合人群：建议有专业基础的学员选择该专业，没有基础的学员慎重选择。一般适合国家财政税收相关工作人员，财务管理、会计类专业的考生报考。经济师财政税收备考建议1、制定合理的学习计划考生首先要根据个人实际复习进度，制定合理的学习计划。结合考试大纲，学习时找准侧重点。每天按质按量完成学习任务，朝着学习目标不断前进。2、多做习题经济师考查的内容十分广泛，对于零基础考生而言，必须熟透教材，才能更灵活运用知识。所以拿到教材后，多研读几遍教材，在记忆理解知识的基础上，结合习题综合运用知识点。3、报网课培训班零基础考生由于基础薄弱，自学知识有一定的难度，所以建议：可以报网课培训班，跟着老师思路学习，认真做好笔记，当天没有听懂的内容做好标记，及时请教老师。
经济师考试一共划分了10个专业，从数据上来看，财政税收是近几年来报名热度增长速度最快的专业，那么财政税收专业具体考察什么内容?哪些人适合考?经济师财政税收专业考什么内容?考试主要内容有：公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡与财政政策等。备考建议1、理解教材内容备考初级经济师，首先要将教材各章节知识点理解透彻，建议看三遍教材。第一遍：大概了解考试内容有哪些，重点分析例题。第二遍：精读教材内容，将每个章节知识点认认真真梳理一遍，加深理解。第三遍：重点复习重要考点，总结做题方法，学会将知识点串联起来，举一反三。2、及时做课后练习题复习初级经济师，除了熟悉教材之外，还要多做习题。每学完一节内容，及时做相应的课后习题。对于做错的题目，及时记下来，并按照正确思路重新做两遍，直到掌握做题方法为止。经济师财政税收专业适合哪些人考?财税专业一般适合国家财政局、税务局、会计事务所相关工作人员，财务管理、会计类专业的考生报考。它在中级经济师各专业中属于难度较大的专业，税务计算比较多，选择该专业最好有一定的财会基础。
初级经济师财政税收专业内容
在经济师考试涉及有10个专业提供考生们选择，从往年来看，除了工商管理、人力资源外财政税收也是大家热门选择的专业，那么经济师财政税收专业考些什么内容?经济师财政税收考什么内容?主要考核公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡与财政政策等内容。经济师财政税收专业特点与难度分析(1)在经济师各专业中属于难度较大的专业，选择该专业最好有一定的财会基础。(2)分为财政和税收两部分内容，财政部分理论性强，税收部分实务性强。(3)计算量较大。主要是案例分析题，经常出现有关税收的计算题，需要考生熟练灵活掌握税收知识。单选和多选也有涉及。(4)推荐适合人群：建议有专业基础的学员选择该专业，没有基础的学员慎重选择。一般适合国家财政税收相关工作人员，财务管理、会计类专业的考生报考。经济师财政税收备考建议1、制定合理的学习计划考生首先要根据个人实际复习进度，制定合理的学习计划。结合考试大纲，学习时找准侧重点。每天按质按量完成学习任务，朝着学习目标不断前进。2、多做习题经济师考查的内容十分广泛，对于零基础考生而言，必须熟透教材，才能更灵活运用知识。所以拿到教材后，多研读几遍教材，在记忆理解知识的基础上，结合习题综合运用知识点。3、报网课培训班零基础考生由于基础薄弱，自学知识有一定的难度，所以建议：可以报网课培训班，跟着老师思路学习，认真做好笔记，当天没有听懂的内容做好标记，及时请教老师。
初级经济师考试虽然看似考试科目五花八门，但其实考试的难度上还是比较简单的，但前提是考生在考试之前有过系统的复习和刷题，不然再简单的考试都无法通过。我在本文中为大家带来了一份2022年初级经济师考试《财政税收》高频考点内容分析，有需要的考生们快来一起看看吧！
政府预算的概念[了解]：
一、政府预算的概念
政府预算是指经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映年度国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划。
（一）政府预算以年度政府财政收支计划的形式存在。
（二）政府预算是具有法律效力的文件。
（三）政府预算反映政府集中支配财力的分配过程。
（四）政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。
政府预算的产生[了解]：
二、政府预算的产生
（一）现代政府预算的产生
从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国。
（二）我国政府预算的产生
我国的政府预算产生于清代。
清政府于1910年编制预算，虽然由于1911年清政府被推翻，这次政府预算的试编以有预算而无决算收场，但这却是我国历史上第一次现代意义上的政府预算。
政府预算的基本特征[了解]：
三、政府预算的基本特征
（1）法律性
（2）预测性
（3）集中性
（4）综合性
（5）公开性
政府预算的期限与组成[了解]：
四、政府预算的期限与组成
（一）政府预算的期限
1、按政府预算的环节划分
2、按政府预算的内容性质划分
3、按政府预算的级次划分
按预算计划组织收支实际经历的时间。
政府收支分类[了解]：
（一）政府收入分类
（二）政府支出分类
分类的主要内容[了解]：
根据2015年财政部制定的政府收支分类科目，我国政府收支分类的内容包括：
（一）政府收入分类科目
（二）政府支出功能分类科目
（三）政府支出经济性质分类科目
政府预算编制的原则与程序[了解]：
（一）政府预算编制的原则。
（1）符合国家的法律法规和政策制度。
（2）以国民经济和社会法阵计划为基础。
（3）预算分配要统筹兼顾，确保重点。
（4）预算编制要求及时、完整和真实。
（二）政府预算编制部门设置
（三）政府预算编制的程序
印花税[了解]：
（一）印花税的纳税人和征税范围
（二）印花税的税率
1、比例税率
2、定额税率
（三）印花税的计税依据和应纳税额的计算
（四）印花税的减免
（1）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本。
（2）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所书立的书据。
（3）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同。
（4）无息、贴息的贷款合同。
（5）外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。
（6）房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴花。
（7）军事货物运输、抢险救灾物资运输以及新建铁路临管线运输等特殊货运凭证。
（8）企业因改制签订的产权转移书据。
（9）股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让。
（10）特殊货运凭证。
（11）农牧业保险合同。
（12）与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同。
（13）对中国互联网络通信集团有限公司转让CDMN网及其用户资产、企业河北等涉及的印花税。
（14）金融机构与小型、微利企业签订的借款合同。
（15）对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征。
（16）自2013年1月1日至2015年12月31 日，对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税。对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。
（17）自2014年1月1日至2018年12月31日，暂免征收飞机租赁企业购机环节购销合同印花税。
（18）自2013年9月28日至2015年12月31日，对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税。对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房免征印花税，对公共租赁住房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。
初级经济师考试内容
《经济基础知识》 ：共30章，内容分为六个模块，分别是：经济学基础、财政、货币与金融、统计、会计、法律。涉及的知识广泛，考核全面。
《工商管理专业知识与实务》 ： 共9章，分别为：企业及其管理概述、工商企业组织结构、市场营销管理、生产过程组织、质量管理、技术改造与新产品开发、员工招聘与员工培训、财务管理、管理信息系统。
《人力资源管理专业知识与实务》 ： 共14章，分别为：个体心理与行为、团体心理与行为、工作态度与行为、人力资源管理概述、工作分析、招募与甄选、绩效管理、薪酬福利管理、培训与开发、员工关系管理、劳动法律关系、就业与职业培训、招用人员、劳动标准与劳动保护
《金融专业知识与实务》 ： 共9章，分别为：货币与货币流通、信用与利息、金融机构、金融市场、商业银行的资本与负债、商业银行的资产与中间业务、商业银行会计、金融风险与金融监管、国际金融基础
《财政税收专业知识与实务》 ： 共10章，分别为：财政的概念与职能、财政支出理论与内容、财政收入概述、税收基础知识、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、政府非税收入、公债、政府预算管理
《建筑与房地产经济专业知识与实务》 ： 共10章，分别为：建筑业与建筑市场、房地产业与房地产市场、工程建设管理基本制度、建设工程投资决策分析与审批、建设工程实施组织模式、建设工程质量管理、建设工程造价管理、建设工程进度管理、建设工程安全生产与环境管理、建设工程项目管理信息化
第十章 行政事业单位财务管理 第一节 行政事业单位财务管理概述 一、行政事业单位财务管理的基本内容 1、从行政事业单位的财务活动内容来看，行政事业单位财务管理的基本内容包括收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、结余管理等。 2、从行政事业单位财务管理的方法手段来看，行政事业单位财务管理的基本内容包括预算管理、定员定额管理、财务控制、财务分析和考核等。 二、行政事业单位财务管理的方法、原则与任务 行政事业单位财务管理的基本方法有：编制单位预算，加强财务控制和监督，开展财务分析和考核等编制单位预算属于事前管理，加强财务控制和监督属于事中管理，开展财务分析和考核属于事后管理。 行政事业单位财务管理的原则： 1、依法理财的原则 2、勤俭节约的原则3、量力而行和尽力而为相结合的原则 4、社会效益和经济效益相统一的原则 5、国家、单位、个人三者利益相兼顾的原则 6、收支统管的原则 (三)行政事业单位财务管理的任务 1、建立健全财务制度，规范单位财务行为 2、加强单位预算管理，保证行政事业计划和工作任务的完成 单位预算应正确处理好这样几个方面的关系： 第一，正确处理业务性支出和消费性支出之间的关系。 第二，正确处理需要与可能之间的关系。 第三，正确处理重点与一般之间的关系。 3、加强收支管理，提高资金使用效益 4、加强国有资产管理，防止国有资产流失 5、如实反映单位财务状况，对单位财务活动进行控制、分析和考核主要以单位预算为依据 三、行政事业单位财务管理体制 行政事业单位预算管理级次一般分为：一级预算单位、二级预算单位和三级预算单位。 1、一级预算单位 一级预算单位，是指直接向同级财政部门编报预算，领拨缴销预算资金的预算单位;同时，负责核定所属单位预算，向所属单位转拨汇缴预算资金的预算单位，也称主管预算单位。 2、补充说明 (1)、一级预算单位如无下属单位的，一般视同基层预算单位管理。 (2)、在一级预算单位与三级预算单位之间，如果有若干级次发生预算管理关系的单位，均按照二级预算单位管理。 (3)、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位，称为报销单位。 (4)、有些单位有两种以上经费来源、渠道，有的经费是向财政部门直接领取的，有的经费则是通过主管部门向财政部门领取的。这种类型的单位应当分别按照不同预算管理级次处理。 国家财政对事业单位的补助原则：1、以“社会共同需要”为标准的原则;2、保证重点，兼顾一般的原则;3、与单位经费自给相结合的原则。 第三节 资产负债管理 一、资产管理 资产的行政事业占用或使用的，能以货币表示的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。 (一)流动资产的管理 1、货币资金管理 2、应收及预付款项管理 3、存货 (二)固定资产的管理 1、固定资产的概念和分类 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。 行政事业单位的固定资产，可按照不同的标准进行分类： (1)固定资产按使用情况可分为使用中的固定资产、未使用的固定资产和不需用的固定资产。 (2)固定资产按所有权可分为自有固定资产和租入固定资产。 (3)实际工作中，行政事业单位一般按固定资产的用途和自然属性，将固定资产分为以下几类：①房屋及建筑物;②专用设备;③一般设备;④文物及陈列品;⑤图书;⑥其他固定资产 2、固定资产的报废与转让 3、固定资产的清查盘点 4、关于事业单位的固定资产折旧问题 (三)事业单位的无形资产及其管理 1、无形资产的取得途径 事业单位的无形资产按取得途径，可分为自行开发创造、从外部购入、接受捐赠和投资者投入等。 2、无形资产的取得方式 事业单位取得无形资产的方式主要有两种，一是取得无形资产所有权，二是取得无形资产使用权。 3、无形资产的转让方式 事业单位转让无形资产的方式与取得方式相对应，有转让无形资产所有权和转让无形资产使用权。 不论是转让无形资产所有权，还是转让使用权，获得的转让收入除国家另有规定的之外，计入单位事业收入。 (四)事业单位的对外投资及其管理 事业单位的对外投资主要分为经营投资和债券投资。 二、负债管理 (一)行政单位的负债管理 1、应缴预算款的管理 主要包括纳入预算管理的政府性基金、行政性收费、罚款(指按国家规定由行政机关直接收缴的部分)、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款、其他应缴预算的资金等。 行政单位取得的应缴预算款项应当按照规定及时、足额上缴国库。每月月末不论是否达到缴款额度，均应清理结缴。任何单位不得缓缴、截留、挪用或自行坐支应缴预算款项。年终必须将当年的应缴预算款项全部清缴入库。 2、应缴财政专户款的管理 财政专户实际上是财政预算外资金专户的简称。应缴财政专户款是指行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。 财政部门在银行开设统一的专户，用于预算外资金收入和支出管理。从财政专户中拨付，实行收支两条线管理。 3、暂存款的管理 (二)事业单位的负债管理 1、借入款项的管理 2、应付款项和暂存款项的管理 3、应缴款项的管理 三、净资产管理 (一)行政单位的净资产管理 1、固定基金 2、结余 行政单位的结余分为经常性结余和专项结余。 (二)事业单位的净资产管理 1、事业单位的结余及其分配的管理 包括事业结余和经营结余两部分。 2、事业单位的固定基金管理 3、事业单位专用基金的管理 4、事业单位的事业基金的管理 第四节 财务报表的分类 一、财务报表的分类 财务报表可以按照不同的标准进行分类： 1、财务报表按照内容的不同，可以分为资产负债表、收入支出表、支出明细表，以及附表和报表说明书等 2、财务报表按照编报时间的不同，可以分为月报、季报和年报。 3、财务报表按照编报级次的不同，可以分为本级财务报表和汇总财务报表。 二、财务报表分析的内容与方法 三、行政单位财务报表分析的有关比率指标 (一)支出增长率 本支出增长率=本期经费支出总额上年同期经费支出总额-1 (二)人均开支水平 人均开支水平=本期经费支出总额本期在职人员数 (三)专项支出占总支出比重 专项支出占总支出比重=本期专项支出额本期经费支出总额 (四)人员经费占总支出比重 人员经费占总支出比重=本期人员经费支出额本期经费支出总额 (五)人车比例 人车比例=本期在职人员数本期机动车车辆数 四、事业单位财务报表分析的有关比率指标 事业单位的财务报表分析指标有经费自给率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率和资产负债率等 (一)、经费自给率 经费自给率=(事业收入+经常收入+附属单位上缴收入+其他收入)(事业支出+经常支出) (二)、人员支出与公用支出占事业支出的比率 人员支出比率=人员支出事业支出 公用支出比率=公用支出事业支出 (三)、资产负债率 资产负债率=负债总额资产总额 第五节 事业单位企业化财务管理 (新增) 一、实施企业化财务管理的事业单位类型 事业单位企业化财务管理：指事业单位将自己视同企业单位，采用企业财务管理的方法进行财务管理。 二、现代企业财务管理的价值观念与价值衡量 时间价值的衡量 时间价值的计算采用复利方式。复利，指利息要不断加入到本金当中计算下一期的利息。已知现值终值的公式为： F= p(1 + i)n 复利现值是复利终值的对称概念，指未来一定时间的特定资金按复利计算的现在价值，或者说是为取得将来一定复利现值系数本利和现在所需要的本金。 复利现值的计算公式如下： 风险价值的衡量 数学的风险定义：一个随机经济事件未来的收益率存在多种可能的结果，若能预知这些可能的结果，并能够预知每一种可能的结果飞发生的概率，则认为该随机经济事件是风险型经济事件，该随机经济事件存在风险。相关公式： 结论：在期望收益率相等的情况下，标准利差越大风险越大。不论期望收益率相等与否，标准利差率越大则风险越大。 风险价值率=标准离差率×风险价值系数 必要报酬率 必要报酬率是指投资项目应该达到的报酬率。公式为： 必要报酬率=时间价值率+风险价值率 三、筹资决策 (一)筹资方式 1、筹资方式的类型 (1)按筹资所形成的权利义务关系不同，分为所有者权益筹资方式(吸收直接投资、发行股票、留存收益)和负债筹资方式(银行借款、发行债券、租赁、发行短期融资券、商业信用、典当)。 (2)按所筹集的资金使用期是否超过一年，分为长期筹资方式和短期筹资方式。 (3)按所筹集的资金是否来自于企事业单位内部，分为内部筹资方式(留存收益)和外部筹资方式。 (4)按筹资是否借助于银行中介，分为直接筹资方式和间接筹资方式。 2、筹资方式的优缺点 (1)吸收直接投资的优缺点(2)留存收益的优缺点。(3)银行借款的优缺点。(4)租赁的优缺点。 (5)商业信用的优缺点。(6)典当的优缺点。 (二)资本成本 资本成本是指企业为筹集和使用资本而付出的代价，包括筹资费用和资金使用费。资本成本有个别资金成本、综合资金成本和边际资金成本之分。 1、个别资本成本 个别资本成本=年资金使用费筹资额—筹资费用=年资金使用费筹资额×(1-筹资费率) 吸收直接投资的资金成本=年固定分红额吸收直接投资额×(1-筹资费率) 若预计未来第一年的分红付息额，以后呈固定递增趋势，则公式为： 吸收直接投资的资金成本=预计第一年分红额吸收直接投资额×(1-筹资费率)+红利递增率 留存收益的资本成本 若每年的分红付息额固定不变，公式如下： 吸收直接投资的资金成本=年固定分红额吸收直接投资额 若预计未来第一年的分红付息额，以后呈固定递增趋势，则公式为： 吸收直接投资的资金成本=预计第一年分红额吸收直接投资额+红利递增率 租赁的资本成本 租赁的年资金使用费=(累计租金-租赁筹资额)租赁年限 租赁的资本成本=租赁的年资金使用费×(1-所得税率)租赁筹资额×(1-筹资费率) 长期借款的资本成本 长期借款的资本成本=借款额×利息率×(1-所得税率)借款额×(1-筹资费率) =利息率×(1-所得税率)(1-筹资费率) 2、综合资本成本的计算 企业综合资本成本，是以各项个别资本在企业总资本中的比重为权数，对各项个别资本成本率进行加权平均而得到的总资本成本率。计算公式为： 式中：Kw为平均资本成本; Kj为第j种个别资本成本; Wj为第j种个别资本在全部 资本中的比重。 (三)资本结构 财务杠杆：指在负债及其利息不变的情况下，息税前利润的变动会导致权益净利率更大的变动。衡量财务杠杆程度的指标用财务杠杆系数，其公式为： 财务杠杆系数=权益净利率的变化率息税前利润的变化率=息税前利润息税前利润-利息 【结论】只要存在负债及其利息，财务杠杆系数一般就大于1;在利息固定不变，息税前利润不断增长时，财务杠杆系数趋向1;当息税前利润等于利息时，财务杠杆系数无穷大，财务风险。 经营杠杆，是指由于固定性经营成本的存在，销售量的变动会引起息税前利润更大的变动。测算经营杠杆效应程度，常用指标为经营杠杆系数，是息税前利润变动率与产销业务量变动率的比，计算公式为： 经营杠杆系数=息税前利润的变化率销售量的变化率=边际贡献边际贡献-固定成本 【结论】只要存在固定成本，经营杠杆系数一般就大于1;在固定成本保持不变，边际贡献不断增长时，经营杠杆系数趋向1;当边际贡献等于固定成本时，经营杠杆系数无穷大，经营风险。 总杠杆，是指由于固定经营成本和固定资本成本的存在，导致普通股每股收益变动率大于产销业务量的变动率的现象。经营杠杆系数与财务杠杆系数相乘为总杠杆系数。 四、投资决策 现金流包括现金流入量、现金流出量和现金净流量三个具体概念。根据投资项目有效期，可分别测定建设期现金流和营业期现金流。相关公式如下： 年营业现金净流量=年营业现金流入量-年营业现金流出量 =年收入-年付现成本-年所得税 =年收入-(年营业成本-年折旧)-年所得税 =年收入-年营业成本+年折旧-年所得税 =年税前利润-年所得税+年折旧 =年税后净利润+年折旧 投资决策的非贴现指标 (1)投资报酬率 该指标应高于单位所确定的决策标准值，而且越高越好。 投资报酬率=年平均利润投资总额 (2)投资回收期 在每年的营业现金净流量相等时，公式如下： 投资回收期=投资总额年营业现金净流量 在每年的营业现金净流量不相等时，需要按年累计营业现金净流量，与投资总额相比较，以判断出投资回收期。公式如下： 投资回收期=n+至第n年尚未收回的投资额第(n+1)年的营业现金净流量 =n+(投资总额-第n年累计营业现金净流量)第(n+1)年的营业现金净流量 投资回收期应短于单位所确定的决策标准值，而且越短越好。 4、投资决策的贴现指标 (1)净现值 净现值(记作NPV)，是指投资项目营业期现金净流量的现值之和与建设期投资现值之和的差额。 净现值率的优点是可以从动态的角度反映项目投资的资金投入与净产出之间的关系，计算过程比较简单;缺点是无法直接反映投资项目的实际收益率。 只有该指标大于或等于零的投资项目才具有财务可行性。 (2)现值系数 是投资项目营业期现金净流量的现值之和与建设期投资现值之和的比值。公式见教材。 在对同一个投资项目采用相同贴现率计算净现值和现值指数的情况下，净现值大于零则现值指数大于1;净现值小于零则现值指数小于1;净现值等于零则现值指数等于1。现值指数的决策标准是选择大于1、等于1的投资项目。 (3) 内部收益率 内部收益率(记作IRR)，是指项目投资实际可望达到的收益率。实质上，它是能使项目的净现值等于零或现值指数等于1的贴现率。 (二)短期投资决策 1、现金投资的成本。主要有管理成本、机会成本、转换成本、短缺成本。 2、现金管理目标：持有的现金余额。 3、现金投资管理目标的实现途径：加强现金预算的管理;加速现金流入;控制现金流出;适当进行短期证券投资以作现金的替代品;确定的现金余额。确定现金余额有两种模型：存货模型和随机模型。存货模型的现金余额等于2乘以全年的现金需求量乘以每次筹集现金的转换成本除以年机会成本率后开二次方根。 回归线R可按下列公式计算： 式中：b——证券转换为现金或现金转换为证券的成本; δ——公司每日现金流变动的标准差; i——以日为基础计算的现金机会成本。 控制线H的计算公式为： H = 3R-2L 五、成本控制 1、成本核算的基本程序 (1)确定成本计算对象;(2)确定成本项目;(3)确定成本计算期;(4)生产费用的审核;(5)生产费用的归集与分配;(6)计算完工产品成本和月末在产品成本。 2、价值工程 以产品的功能分析为核心，以提高产品的价值为目的，力求以最低成本实现产品必要功能的一项有组织的创造性活动。 价值=功能成本 价值工程活动的程序和步骤包括：选定对象、收集情报资料、进行功能分析、提出改进方案、分析和评价方案、实施方案、评价活动成果。 利用价值工程就那些成本控制，包括绝对成本控制和相对成本控制。 (三)本量利分析 1、本量利方程 总收入-总成本=税前利润 销售量×单价-销售量×单位变动成本-固定成本=税前利润 销售量×(单价-单位变动成本)—固定成本=税前利润 销售量×单位边际贡献-固定成本=税前利润 2、保本点与保利点 保本点，是指能够使企业的税前利润为零的销售量或销售额。保利点是指能够使企业实现目标利润的销售量或销售额。公式如下： 保本点销售量=固定成本单价-单位变动成本=固定成本单位边际贡献 保利点销售量=目标利润+固定成本单价-单位变动成本=目标利润+固定成本单位边际贡献 3、成本降低额 目标固定成本=销售量×(单价-单位变动成本)-目标利润 固定成本降低额=原固定成本-目标固定成本 目标单位变动成本=单价-(目标利润+固定成本)销售量 单位变动成本降低额=原单位变动成本-目标单位变动成本 六、财务分析 1、短期偿债能力分析 (1)流动比率 流动比率=流动资产流动负债×100% (2)速动比率 速动比率=速动资产流动负债×100% 速度比率=流动资产-存货-预付帐款-待摊费用。据经验，一般认为速动比率l：l较为合适。 (3)现金比率 现金比率=现金类资产流动负债=速动资产-应收及预付款项流动负债×100% (4)现金流量比率 现金流量比率=经营现金净流量流动负债 2、长期负债偿还能力分析 (1)资产负债率 (2)权益负债率 权益负债率=负债所有者权益 (3)有形净资产负债率 有形净资产负债率=负债净资产-无形资产 (4)利息保障倍数 一定时期可用来支付利息的息税前利润与利息费用的比值。 利息保障倍数=息税前利润利息=税前利润+利息利息=净利润+所得税+利息利息 (5)现金利息保障倍数 现金利息保障倍数=税前经营现金净流量利息=经营现金净流量+所得税+利息利息 (二)营业能力分析 1、存货周转率 存货周转率(次数)=销货成本÷存货平均余额×100% 存货平均余额=(存货年初数+存货年末数)÷2 存货周转天数=360÷存货周转率 =(平均存货×360)÷销货成本 2、应收账款周转率 3、流动资产周转率 4、固定资产周转率 5、总资产周转率 (三)获利能力分析 1、权益净利率 权益净利率=净利润平均所有者权益=净利润平均总资产×平均总资产平均所有者权益=资产净利率×权益乘数×100% 2、资产净利率和资产息税前利润率 资产净利率=净利润平均总资产×100% 资产息税前利润率=息税前利润平均总资产×100% 3、销售净利率和销售毛利率 销售净利率=净利率销售收入净额×100% 销售毛利率=毛利销售收入净额×100% =(销售收入净额-变动成本总额)销售收入净额×100% 或=(销售收入净额-销货成本总额)销售收入净额×100% 4、资本保值增值率 资本保值增值率=期末所有者权益期初所有者权益×100% 5、成本费用利润率 成本费用利润率=税后净利润成本费用×100% 或=税前利润成本费用×100% (四)发展能力分析 1、销售增长率 销售增长率=本年销售收入增长额上年销售收入总额×100% 2、资产增长率 资产增长率=本年总资产增长额年初资产总额×100% 3、技术投入比率 技术投入比率=当年技术转让费支出与研发投入当年销售收入净额×100% 4、资本积累率 资本积累率=本年所有者权益增长额年初所有者权益×100%
中级经济师财政税收专业内容
财政税收专业共有十一章的内容。前三章讲了基础理论，主要有财政支出理论和税收理论。财政支出理论理论涉及到财政支出的分类、影响、规模和效益分析，税收理论涉及到税收的原则、税收负担和国际税收问题。 第四至章讲了商品劳务税制度、所得税制度、税务管理纳税检查。商品劳务税制度包括增值税制、消费税制和营业税制，所得税制主要有企业所得税和个人所得税，税务管理包括税务基础管理、税收征收管理和税收控制管理。纳税检查包括对上述的营业税、增值税、消费税和企业所得税的检查。 第八至十章讲了政府财政问题，包括政府预算管理、政府间财政关系、预算外资金管理等。这部分主要讲的是政府宏观预算和部门预算的一些问题、各级政府财政关系的分配和预算外资金管理的方式等。 第十一章讲了财政法制和财政监督，其中财政法制包括现行法规体系、财政行政复议和行政诉讼。
中级经济师财税专业考试内容共12章，包括公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制、所得税制度、其他税收制度、税收管理、税务稽查、公共债务、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、财政平衡与财政政策。
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财税专业一般适合国家财政局、税务局、会计师事务所相关工作人员，财务管理、会计专业考生报考。是经济师各专业中比较难的一个专业，税务计算也比较多。选择本专业最好有一定的会计基础，无基础的同学谨慎选择。
因为中级经济师的考试形式是上机考试，计算题测试的是考生对计算机计算器的熟练程度。从考题中计算题的比重来看，中级经济师参加财税专业考试难度不大。考生要积极备考，打好基础。
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中级经济师财政税收考试科目为《经济基础知识》、《财政税收专业知识和实务》。
《财政税收专业知识和实务》内容：公共财政与财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、财政平衡与财政政策。
都是客观题，题型主要是单选题和多选题，中级经济师的案例分析题也是由单选题和多选题组成的，考生只需要使用鼠标作答。在每小题备选答案中，选择一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。
在每小题备选答案中，至少有一个错误答案，答案全部选对得满分，少选每个正确选项得分，错选、不选不得分。
中级经济师财政税收难度比较大。财政税收科目，是所有的考试科目当中，教材变化最大的一个科目，财政税收每年的教材变化率达到了30%左右，对于一些法律条文和管理技巧都会出现一些删减，所以建议考生一定要购买本年度教材，不要使用旧教材。
中级经济师报名条件：
1、高中毕业并取得初级经济专业技术资格，从事相关专业工作满10年。
2、具备大学专科学历，从事相关专业工作满6年。
3、具备大学本科学历或学士学位，从事相关专业工作满4年。
4、具备第二学士学位或研究生班毕业，从事相关专业工作满2年。
5、具备硕士学位，从事相关专业工作满1年。
6、具备博士学位。